бесплатно рефераты скачать
  RSS    

Меню

Быстрый поиск

бесплатно рефераты скачать

бесплатно рефераты скачатьАнализ финансового состояния банка

К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных

оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил

0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три квартала. Это больше чем ноль,

поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем периоде

наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень

достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса

за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для

банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами

увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности,

неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину

недостатка в собственных средствах.

Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4)

выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.066. Это говорит о мобильности

собственных оборотных средств. Но всетаки к третьему периоду также

наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе

банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения

кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он

составил 0.009; 0.052; 0.008. В третьем периоде показатель понижается. Это

отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств

вкладчикам, снижается устойчивость, ото обусловлено увеличением

иммобилизационных активов.

Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер.

Он составляет 0.012; 0.004; 0.004 соответственно трем кварталам.

Наблюдаемое снижение ведет к понижению финансовой устойчивости из-за

уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”.

К7 – показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения

собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он

составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста – 477% во втором квартале и 78% в

третьем, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными

операциями. Уменьшение троста показателя – свидетельство агрессивной

политики.

К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению

к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 1.218;

1.922; 1.753. Это больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах,

что положительно для банка. Можно сказать, что на 1 рубыль платных пассивов

приходится 1; 2 и 2 рубля соответственно по периодам.

Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости

коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем

показателям рост во втором квартале, но они снижаются в третьем квартале.

Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо

принять меры, нормализующие ситуацию.

2.5 Оценка деловой активности коммерческого банка

Одной из системных характеристик функционирования банка является

деловая активность. Анализ деловой активности проводится на количественном

и качественном уровнях. Анализ на качественном уровне предполагает оценку

деятельности коммерческого банка по неформализованным критериям: емкость

рынка банковских услуг, легитимность, деловая репутация, основанная на

наличии постоянных клиентов и контрагентов, с которыми поддерживаются

долгосрочные деловые отношения и т.д.

Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей,

характеризующих деятельность банка.

Анализ количественных характеристик проводится в два этапа.

- На первом этапе проверяется, выполняется ли “золотое правило”

экономики, характеризующее деятельность банка как субъекта

экономических отношений:

[pic]

Экономический смысл этого правила состоит в том, что размер

имущества (валюта баланса) должен увеличиваться, при этом темп роста

активов, приносящих доход, должен превышать темп роста имущества, т.к.

это означает более эффективное использование финансовых ресурсов

банка, а темп роста валовой прибыли должен превышать темпы роста

активов, приносящих доход, т.к. это свидетельствует об относительном

снижении постоянных банковских издержек.

При оценке выполнения этого правила также необходимо проследить

динамику изменения активов банка. Для динамично развивающейся

кредитной организации характерным является плавное увеличение объемов

активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса говорят о

наличии крупных клиентов или проведении крупных операций, которые

могут существенно повлиять на совокупный уровень банковских рисков.

Снижение объемов активов свидетеоьствует о сворачивании деятельности и

потери клиентской базы банка.

Показатели темпов роста на 1 июля 1999г. по сравнению с

аналогичными показателями на 1 апреля 1999г. составили:

227.3% > 170.8% > 165% > 100%,

Это говорит о том, что «золотое правило» выполняется, т.е. банк

эффективно использует свои финансовые ресурсы, т.к. темп роста активов

приносящих доход опережает темп роста имущества. Также из

сопоставления видно, что темп роста валовой прибыли превышает темп

роста активов приносящих доход, а это свидетельствует об относительном

снижении постоянных банковских издержек.

Показатели темпов роста на 1 октября 1999г. по сравнению с

аналогичными показателями на 1 июля 1999г. составили:

148.4% > 117% > 118.7% > 100%,

Темп роста активов, приносящих доход увеличен по сравнению с

темпом роста имущества, т.е. финансовые ресурсы используются

эффективно. Но темп роста валовой прибыли принижен по сравнению с

темпом роста активов приносящих доход, т.е. повышаются постоянные

банковские издержки.

В динамике темпы роста активов уменьшаются, т.е. это говорит о

риске потери клиентов.

Для улучшения ситуации в будущем необходимо наращивать валовую

прибыль увеличивая доходы, снижая издержки и контролируя целевое

использование прибыли. Также для наращивания активов, приносящих доход

необходимо привлекать клиентуру, улучшая качество обслуживания,

предоставляя более выгодные условия кредитования, вводя новые удобные

системы обслуживания.

- Второй этап оценки деловой активности основан на расчете

коэффициентов, характеризующих с разных позиций деятельность банка.

Они представлены показателем, характеризующем удельный вес активов,

непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход;

показателем использования привлеченных средств; доходностью

привлеченных средств; активностью привлечения средств;

рентабельностью дохода; рентабельностью общего капитала банка и

т.д.

Активность деятельности банка на рынке услуг отражает показатель,

характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих в

операциях, приносящих доход ([pic]):

[pic].

Повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об

увеличении емкости рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком. При

оценке этой тенденции необходимо обращать внимание на динамику

невозвращенных кредитов. Снижение доли активов, приносящих доход, ниже 0.7

свидетельствует о том, что будущее банка выглядит весьма проблематично.

Резкие изменения значения [pic] свидетельствуют о несбалансированности

структуры доходных операций банка.

Детализирует предыдущее значение финансовый коэффициент «отдачи»

активов ([pic]), который показывает, как функционирует банк с позиций

прямой зависимости от активов, приносящих доход.

[pic],

где [pic] - валовые доходы, руб.

[pic] показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на

одну единицу активов, приносящих доход.

Резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или высокий

уровень проблемных ссуд в портфеле.

Оценка кредитной политики банка дается на основе показателя

использования привлеченных средств ([pic]).

[pic],

где [pic] - кредиты выданные (п.7А), руб.;

[pic] - факторинг, форфейтинг (п.9А), руб.

Значение [pic] показывает удельный вес привлеченных средств,

направляемых непосредственно на кредитование.

Резкие изменения этого показателя в пределах анализируемого периода

свидетельствуют об изменчивости кредитной политики.

Если [pic] превышает 0.75, это свидетельствует об агрессивной

высокорискованной кредитной политике банка, если же ниже – наоборот.

Негативное изменение [pic] означает несбалансированность кредитного

портфеля банка, отсутствие стратегии активных операций, высокую зависимость

от коньюктуры рынка. Возможно возникновение кредитного и процентного

рисков.

Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных

средств определяется доходностью привлеченных средств [pic].

[pic],

где [pic]- валовая прибыль банка, руб.;

[pic]- срочные депозиты, руб.;

[pic]- депозиты до востребования, руб.

[pic] показывает количество денежных единиц дохода, приходящихся на

одну единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком. Отсутствие

скачкообразной динамики, свидетельствует о потенциальном наступлении риска

ликвидности и процентного риска. При плавно повышающихся темпах роста

предполагается эффективная деловая активность по управлению

сбалансированным кредитно-депозитным портфелем коммерческого банка.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается

активностью привлечения средств [pic].

[pic],

Значение [pic] характеризует активность работы банка по привлечению

денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.

Снижение [pic] показывает снижение активности работы банка по развитию

депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных

операций. Снижается управляемость активно-пассивным портфелем банка.

Показателями, характеризующими эффективность банковского менеджмента,

является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и

доходности банковской деятельности.

Способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая

объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки, является

рентабельность дохода [pic].

[pic].

[pic] показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на

одну денежную единицу дохода.

Рост показателя свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной

базы, т.е. уменьшении. Насколько это возможно, дорогостоящих активов.

Увеличение темпов роста расходов по процентам уплаченным (процентный риск),

рост затрат по операциям с ценными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а

также расходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту в случае

уменьшения [pic][pic].

Рентабельность общего капитала [pic] характеризует деятельность банка

с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их

возможность приносить доход.

[pic].

Величина [pic] показывает количество денежных единиц, приходящихся на

денежную единицу совокупных активов.

Уменьшение значения [pic] свидетельствует об увеличении доли

иммобилизованных активов, несбалансированности активно-пассивного портфеля

банка, недостаточном уровне управления активными операциями, росте уровня

процентного риска.

Эффективность использования собственных средств [pic] измеряется

величиной прибыли приходящейся на сумму собственных средств.

[pic].

Рост значения [pic] свидетельствует об увеличении мобильных

собственных средств. Вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая

его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-

либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому

реагированию на изменения рыночной ситуации.

Эффективность оборота текущих активов коммерческого банка отражает

общая рентабельность капитала банка [pic].

[pic].

Плавный рост значения соотношения означает увеличение числа оборотов

текущих активов за единицу времени. «Рванные» изменения свидетельствует о

зависимости от конъюктуры рынка и возможности возникновения риска

ликвидности. Резкий рост соотношения или понижающийся тренд – следствие

образования излишних непроизводительных активов или влияния рыночной

конъюктуры.

Расчетные данные по коэффициентам деловой активности представлены в

таблице №5 (приложение 4).

На основании этих данных можно сделать следующие выводы:

К9 характеризует удельный вес активов приносящих доход в валюте

баланса. В анализируемых периодах этот показатель составил 0.805; 0.833;

0.891 соответственно на 1 апреля, 1 июля, 1 октября. Удельный вес активов

повышается и составляет больше, чем 0.7, что является положительным

результатом. Увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых

коммерческим банком.

К10 (финансовый коэффициент отдачи активов) детализирует значения

показателя К9. К10 составил 1.15; 1.169; 1.343. наблюдается тенденция к

росту, что также является положительным изменением. Т.е. на одну денежную

единицу активов приходится 1.15; 1.169; 1.343 единиц дохода соответственно

анализируемым периодам.

К11 – показатель использования привлеченных средств. Он составил

0.170; 0.235; 0.292. Т.е. непосредственно на кредитование направляется 17%

в первом квартале, 23.5% во втором, 29.2% в третьем привлеченных средств.

Полученные результаты не превышают 0.75 (критическое значение), это говорит

о консервативной кредитной политике. Также наблюдается тенденция к росту.

Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных

средств определяется доходностью привлеченных средств К12. Он показывает,

что в первом квартале на одну единицу кредитных ресурсов привлекаемых

банком приходится 0.005, во втором 0.010, в третьем 0.012 денежных единиц

дохода. Происходит плавное возрастание показателя, т.е. предполагается

эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-

депозитным портфелем коммерческого банка.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается

активностью привлечения средств К13. Темпы роста этого показателя равны

0.89 и 1.03 соответственно. Они повышаются, т.е. банк активно работает в

сторону привлечения денежных средств на финансовом рынке без межбанковского

кредитования.

Рентабельность дохода К14 показывает, что на 1 апреля на одну денежную

единицу дохода приходится 0.003 денежных единиц прибыли, на 1 июля 0.005

денежных единиц, на 1 октября 0.007 денежных единиц. Наблюдается тенденция

к повышению рентабельности дохода, это свидетельствует об оптимизации

структуры ресурсной базы.

Рентабельность общего капитала К15 характеризует деятельность банка с

точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их

возможность приносить доход. К15 составил 0.003; 0.004; 0.005. показатель

увеличивается, что является положительным результатом.

Эффективность использования собственных средств характеризует

коэффициент К16. В анализируемых периодах он составил 0.091; 0.030; 0.046.

Во втором третьем квартале показатель снизился по сравнению с первым

кварталом. Это говорит о неоперативности принятия решений в случае

возникновения рисков.

К17 характеризует эффективность оборота текущих активов. Темпы роста

составили 133% и 150% соответственно, т.е. повышается эффективность оборота

текущих активов, увеличивается число оборотов за единицу времени.

В общем по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую

активность коммерческого банка можно сделать вывод, что все коэффициенты

имеют положительные значения и тенденцию к росту.

Заключение

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и

чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде

всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового

положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости

обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность

привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена

степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает

роль и значение анализа финансового состояния банка.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ

финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто

элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая

деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное,

органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


Новости

Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

  бесплатно рефераты скачать              бесплатно рефераты скачать

Новости

бесплатно рефераты скачать

© 2010.