бесплатно рефераты скачать
  RSS    

Меню

Быстрый поиск

бесплатно рефераты скачать

бесплатно рефераты скачатьАнализ эффективности работы современного коммерческого банка

|ат | |Млрд.руб. |вес в % |

| | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3|

|Д1 |Суммарный доход | | | | | | |

| |Д1=Д2+Д5+Д6+Д11 | | | | | | |

|Д2 |Доходы от операционной деятельности | | | | | | |

| |Д3+Д4 | | | | | | |

|Д3 |Начисленные и полученные проценты | | | | | | |

| |800+801+808+809 | | | | | | |

|Д4 |Процентные доходы небанковских структур | | | | | | |

| |802+803+804+805+806 | | | | | | |

|Д5 |Доходы по операциям с ценными бумагами | | | | | | |

| |807+814+823 | | | | | | |

|Д6 |Доходы от неоперационной деятельности | | | | | | |

| |Д7+Д10 | | | | | | |

|Д7 |Дивиденды | | | | | | |

| |822 | | | | | | |

|Д8 |Возмещение клиентами расходов | | | | | | |

| |8138+8278 | | | | | | |

|Д10 |Комиссионные доходы | | | | | | |

| |810+812+813+815+818+819 | | | | | | |

|Д11 |Прочие доходы | | | | | | |

| |Д12+Д13+Д14+Д15 | | | | | | |

|Д12 |Штрафы 838 | | | | | | |

|Д13 |Прочие операционные доходы | | | | | | |

| |824+825+826+827+827+828+829+83-838 | | | | | | |

|Д14 |Уменьшение резервов | | | | | | |

| |84 | | | | | | |

|Д15 |Непредвиденные доходы | | | | | | |

| |85 | | | | | | |

1.5. Динамика объема и структуры расходов.

Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:

1. Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по

операциям в инвалюте.

2. Расходы по операциям с ценными бумагами.

3. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на

содержание административно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные

расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов.

4. Прочие расходы: почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия

за прошлые годы, прочие расходы и убытки.

Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и

удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках

банка.

Таблица 5

|Агре-г|Расходы | Млрд.руб. | Удельный|

|ат | | |вес в % |

| | |t1 |t2 |t3|t1|t2|t3|

|Р1 |Суммарный расход | | | | | | |

| |Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18 | | | | | | |

|Р2 |Расходы от операционной деятельности | | | | | | |

| |Р3+ Р4 | | | | | | |

|Р3 |Проценты уплаченные | | | | | | |

| |900+901+908+909 | | | | | | |

|Р4 |Процентные расходы небанковских структур | | | | | | |

| |902+903+904+905+906 | | | | | | |

|Р5 |Расходы по операциям с ценными бумагами | | | | | | |

| |907+914+923 | | | | | | |

|Р6 |Комиссионные расходы | | | | | | |

| |910+912+913+915+918+919 | | | | | | |

|Р7 |Прочие банковские расходы | | | | | | |

| |924+925+927+ 928+929 | | | | | | |

|Р8 |Расходы по обеспечению функциональной | | | | | | |

| |деятельности | | | | | | |

| |Р9+Р10+Р11+Р12 | | | | | | |

|Р9 |Расходы на содержание АУП | | | | | | |

| |930 | | | | | | |

|Р10 |Хозяйственные расходы | | | | | | |

| |931+932 | | | | | | |

|Р11 |Налоги и внебюджетные платежи | | | | | | |

| |933 | | | | | | |

|Р12 |Амортизационные отчисления | | | | | | |

| |934 | | | | | | |

|Р13 |Прочие расходы | | | | | | |

| |Р14+Р15 | | | | | | |

|Р14 |Штрафы, пени, неустойки | | | | | | |

| |938 | | | | | | |

|Р15 |Расходы по продаже ОС, долгосрочных | | | | | | |

| |финансовых вложений и прочие операционные | | | | | | |

| |расходы | | | | | | |

| |935+939 | | | | | | |

|Р16 |Отчисления и резервы | | | | | | |

| |94 | | | | | | |

|Р17 |Непредвиденные потери | | | | | | |

| |95 | | | | | | |

|Р18 |Налог на прибыль | | | | | | |

| |96 | | | | | | |

Структура таблиц 6 и 7.

| |Показатель и |Единица | |

|Агрегат |порядок |измерения |Значение показателя |

| |расчета | | |

| | | |t1 |t2-t1 |t3-t2 | в процентах |

| | | | | | |t2-t1 |t3-t2 |

6. Факторный анализ процентных доходов и доходов от

операций с ценными бумагами.

Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной

оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер

доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием,

позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.

Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от

операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90%

совокупного дохода.

Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух

факторов:

. изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный

доход и доход от операций с ценными бумагами;

. изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные

финансовые ресурсы.

Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется

по формуле :

[pic],

где [pic] и [pic] - процентный доход и доход от операций с ценными

бумагами соответственно в текущем (отчетном) и предыдущем периоде;

[pic] и [pic] - остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и

предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от

операций с ценными бумагами.

[pic] - средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде,

рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с

ценными бумагами к остаткам по группе активов:

[pic]

Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной

ставки – на изменение дохода банка производится по формуле[pic]

[pic]

Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле

[pic][pic]

Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов ([pic]

или [pic])

в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от

операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ

причин, вызывающих:

. общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;

. изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;

. изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;

. изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса

рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие

проценты;

. увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные

проценты, и т. п.

Таблица 6

|Агрегат |Показатель и порядок расчета |

|OD |Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами |

| |Д2+Д5 (см. Табл.4) |

|1 |Изменение размера дохода |

| |OD - OD0 (см. Табл.4) |

|V |Остатки на счетах по следующей группе активов: |

| |А5+A9+А12 |

|R |Уровень процентной ставки по группе активов (V) |

| |(OD:V) и (OD0:V0) |

|2 |Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения|

| |дохода |

| |(V-V0)* R |

|3 |Влияние изменения величины процентной ставки (R) на |

| |величину дохода |

| |(R-R0)*V |

Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям

показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD

см. Табл.4, данные по V см. Табл.1.

1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от

операций по операциям с ценными бумагами.

Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:

изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;

изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по

платным привлекаемым средствам;

Влияние первого фактора определяется по формуле

(ОР - ОР0 ) w = (W - W 0 ) * Q,

где :

ОР и ОР0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами

соответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде;

W - W 0 – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств

соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде;

Q – средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного

(текущего) периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и

расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым

пассивам :

Q = OP : W

Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле

(ОР - ОР0 ) q = (Q - Q 0 ) * W 0,

где Q и Q 0 – средние уровни процентных ставок соответственно в

отчетном (текущем ) и предыдущем периоде, вычисляемых как

Q = OP : W и Q 0 = ОР0 : W 0

Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и

расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле:

(ОР - ОР0 ) = (ОР - ОР0 ) w + (ОР - ОР0 ) q

Таблица 7

|Агрегат |Показатель и порядок расчета |

|ОР |Процентные расходы и расходы от операций с ценными |

| |бумагами |

| |Р2 + Р5 |

|1 |Изменение размера расходов |

| |(ОР - ОР0) |

|W |Остатки на счетах по следующей группе пассивов: П20 |

|Q |Уровень процентной ставки по группе пассивов (W) |

| |(OР:W) и (OР0:W0) |

|2 |Влияние изменения величины пассивов (W) на размер |

| |изменения расходов |

| |(W-W0)* Q |

|3 |Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на |

| |величину расхода |

| |(Q-Q0)*W0 |

Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям

показателей в предыдущем периоде. Значение ОР - см. Табл.5, значение

W - см. Табл.2.

II. Прибыльность банка

2.1. Динамика объема и структуры прибыли по видам

деятельности.

Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка.

В общем виде прибыль зависит от трех факторов : доходов, расходов

и налогов , уплаченных в бюджет ( в данной постановке последний

фактор не учитывается).

Структура прибыли в выходной форме предназначена для выявления

изменений в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам

деятельности банка.

Совокупная прибыль делится на три части:

. операционная прибыль (убыток), создаваемая на основе

. процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;

. прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между

доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их

осуществление;

. прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между

прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии

(плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и

расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на

содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и

ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченные комиссии,

штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и

убытки).

Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности как правило имеет

отрицательный результат и носит наименование «бремя».

Оценка прибыли по видам деятельности производится: по горизонтали

– в динамике по исследуемым периодам; по вертикали – изменения в динамике

структуры прибыли по видам деятельности банка (Табл.8).

Таблица 8

|Агрегат|Показатель и порядок расчета |Млрд.руб. | Удельный |

| | | |вес в % |

| | |t1 |t2 |t3 |t1|t2 |t3 |

|1. |Доходы от операционной деятельности | | | | | | |

| |Д2 | | | | | | |

|2. |Операционные расходы | | | | | | |

| |Р2 | | | | | | |

|Е1. | Операционная прибыль (убыток) | | | | | | |

| |п.1. - п.2. | | | | | | |

|3. | Доходы от операций с ценными бумагами | | | | | | |

| |Д5 | | | | | | |

|4. |Расходы по операциям с ценными бумагами | | | | | | |

| |Р5 | | | | | | |

|Е2 |Прибыль от операций с ценными бумагами | | | | | | |

| |п.3 - п.4 | | | | | | |

|5. |Доходы от неоперационной деятельности и | | | | | | |

| |прочие доходы | | | | | | |

| |Д6+Д11 | | | | | | |

|6. |Расходы по обеспечению функциональной | | | | | | |

| |деятельности и прочие расходы | | | | | | |

| |Р8+Р13 | | | | | | |

|Е3 |Прибыль (убытки) от неоперационной | | | | | | |

| |деятель-ности («бремя») | | | | | | |

| |п.5-п.6 | | | | | | |

|Е4 |Прибыль (убытки) | | | | | | |

| |Е1+Е2 +Е3 | | | | | | |

Примечание : Д - доходы (см. Табл.4), Р - расходы (см. Табл.5)

2.2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал.

Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результа-тивности

деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить

зависимость ее размера от влияния каждого их них.

В Табл.9 формируются показатели эффективности деятельности,

рентабельности дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и

взаимозависимости с учетом влияния показателей-факторов на результирующий

показатель банковской деятельности – норму прибыли на капитал.

1. Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой

деятельности банка: отношение прибыли к стержневому капиталу;

Страницы: 1, 2, 3


Новости

Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

  бесплатно рефераты скачать              бесплатно рефераты скачать

Новости

бесплатно рефераты скачать

© 2010.