бесплатно рефераты скачать
  RSS    

Меню

Быстрый поиск

бесплатно рефераты скачать

бесплатно рефераты скачатьАнализ эффективности работы современного коммерческого банка

2. Использование прибыли – факторный показатель, отражающий общую

эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода

ко всей сумме активов;

3. Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние

за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего

совокупного капитала к собственному капиталу.

4. Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) –

факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на

каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному

доходу.

Таблица 9

|Агрегат |Показатель и порядок расчета |Млрд.руб. | Удельный |

| | | |вес в % |

| | |t1 |t2 |t3 |t1 |t2 |t3 |

|Н1. |Норма прибыли | | | | | | |

| |(Прибыль/Собственный капитал) | | | | | | |

| |С6 : С1 | | | | | | |

|Н2. |Использование активов | | | | | | |

| |[C7/(A1+A24+A30)] | | | | | | |

|Н3. |Мультипликатор капитала | | | | | | |

| |[(A1+A24+A30)/C1] | | | | | | |

|Н4. |Прибыльность (маржа прибыли) | | | | | | |

| |[C6/C7] | | | | | | |

Примечание : А - активы (см. Табл.1), С - собственные средства

(см. Табл.3)

Структура таблиц 10, 11 и 12

|Агрегат |Показатель и |Единица | Значение |

| |порядок |измерения |показателя |

| |расчета | | |

| | | |t1 |t2 - |t3 - | в процентах |

| | | | |t1 |t2 | |

| | | | | | |t2 - t1|t3 - t2 |

2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал.

Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал -

многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей

и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и

эффективности использования активов.

Описание модели декомпозиционного анализа

Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал

(табл. 9, Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором

собственного капитала (табл. 9, Н3) через равенство

Н1=ПА*Н3,

где :

Н1 – величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал

банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного

капитала;

ПА – величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных

активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль

совокупных активов.

Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е.

отношениями, они тоже подлежат анализу.

Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет

ПА на два компонента:

. использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9;

. прибыльность (маржа прибыли - Н4, табл. 9).

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

где :

Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину

суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль

активов;

Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и

отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода.

Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния

составляющих нормы прибыли на капитал:

Н1=Н2*Н3*Н4

На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров

модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е.

количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор

(норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.

Расчет модели

1. Отклонения величины нормы прибыли:

Н1-Н1о,

где :

Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;

Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода.

2. Влияние изменения уровня использования активов на величину

отклонений нормы прибыли на капитал:

(Н2-Н2о)*Н3*Н4,

где :

Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;

Н2о - уровень использования активов предыдущего периода;

Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;

Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.

3. Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора

капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,

где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.

4. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы

прибыли на капитал:

(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,

где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода.

Таблица 10

|Агрегат |Показатель и порядок расчета |

|1 |Изменение величины нормы прибыли на капитал |

| |(Н1-Н10) |

|2 |Влияние изменений уровня использования активов на величину |

| |изменения нормы прибыли на капитал |

| |(Н2-Н20 )*Н3*Н4 |

|3 |Влияние изменения мультипликатора капитала на величину |

| |изменения нормы прибыли на капитал |

| |(Н3-Н30 )*Н20*Н4 |

|4 |Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения |

| |нормы прибыли на капитал |

| |(Н4-Н40 )*Н20*Н30 |

Примечания:

1. Данные по агрегатам Н - см .Табл.9

2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

2.4. Факторный анализ прибыли

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой

деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием

изменений:

. размера собственного капитала(табл. 3, С1);

. уровня эффективности использования активов (табл.9 и 10, Н2);

. уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и

10);

. маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4).

Формула факторного анализа прибыли:

[pic]

или в агрегированной форме:

С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,

где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты

Расчет факторных влияний на суммарную прибыль

1. Общее изменение прибыли:

С9 - С9о,

где :

С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);

С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3).

2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,

где :

С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;

C1о – собственный капитал предыдущего периода;

Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного

(текущего) периода;

Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода

Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.

3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,

где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала

(мультипликатора капитала):

(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,

где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,

где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.

Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл.

11,п.1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных

фактора:

изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2);

изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11,

п. 4);

Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два

фактора:

эффективность использования активов (табл. 11, п. 3);

прибыльность дохода (табл. 11, п. 5).

Таблица 11

|Агрегат |Показатель и порядок расчета |

|1 |Изменение размера прибыли |

| |(С6-С60) |

|2 |Влияние изменений величины капитала на размер |

| |изменения прибыли |

| |(С1-С10 )*Н2*Н3*Н4 |

|3 |Влияние изменений величины использования активов на |

| |размер изменения прибыли |

| |(Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4 |

|4 |Влияние изменения величины мультипликатора капитала на |

| |размер изменения прибыли |

| |(Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4 |

|5 |Влияние изменения величины прибыльности на размер |

| |изменения прибыли |

| |(Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30 |

Примечания:

1. Данные по агрегатам С - см .Табл.3, по агрегатам Н - см .Табл.9

и 10

2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

5. Факторный анализ процентной прибыли.

Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за

вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход

формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли

рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с

ценными бумагами.

Для выявления реального уровня прибыльности активов используется

модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит

из следующих пераметров:

[pic]

или в агрегированной форме:

D1 = А1 * К2 * К3,

где :

D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);

А1 – производительные активы (табл. 1);

К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли

и собственного капитала (табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1(;

К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного

капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).

Расчет модели

1. Общее изменение процентной прибыли:

D1 - D1о,

где :

D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;

D1о - процентная прибыль предыдущего периода.

2. Влияние на процентную прибыль изменения размера

производительных активов:

(А1 - А1о) * К2 * К3,

где :

А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;

Aо – производительные активы предыдущего периода;

К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;

К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.

3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности

капитала:

(К2 - К2о) * А1о * К3,

где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.

4. Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности

капитала”:

(К3 - К3о) * А1о * К2о,

где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.

Таблица 12

|Агрегат |Показатель и порядок расчета |

|Д1 |Процентная прибыль |

| |(Е1+Е2) |

|А1 |Производительные активы |

| |А1 |

|С1 |Капитал |

| |С1 |

|К2 |Прибыльность капитала |

| |ед.(Д1 : С1) |

|К3 |Достаточность капитала |

| |ед. (С1 : А1) |

|1 |Изменение процентной прибыли |

| |(Д1-Д10) |

|2 |Влияние изменения величины производительных активов на |

| |размер изменения процентной прибыли |

| |(А1-А10)*К2*К3 |

|3 |Влияние изменения величины прибыльности капитала на |

| |размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3 |

|4 |Влияние изменения «достаточности капитала» на размер |

| |изменения процентной прибыли |

| |(К3-К30 )*А10*К20 |

Примечания:

1. Данные по агрегатам А – см. Табл.1, по агрегатам С – см.Табл.3,

по агрегатам Е -см. Табл.8.

2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

III. Консолидированный баланс банка

Таблица 13

|Агрега|Статьи баланса |Млрд. |Удельный|

|т | |руб. |вес |

| | |t|t|t|t1|t2|t3|

| | |1|2|3| | | |

| | Активы | | | | | | |

|М1 |Ликвидные средства (из методики Кромонова) | | | | | | |

| |А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120 | | | | | | |

|М2 |Текущие активы | | | | | | |

| |«Активы работающие» из методики Кромонова | | | | | | |

| |М2=124+А5+A9+A12 | | | | | | |

|М3 |Вложения и иммобилизация | | | | | | |

| |“Защита капитала» из методики Кромонова | | | | | | |

| |М3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738 | | | | | | |

|М4 |Прочие активы | | | | | | |

| |(А23) | | | | | | |

| |Баланс | | | | | | |

| |М1+М2+М3+М4 | | | | | | |

| |Пассивы | | | | | | |

|L1 |Средства из системы расчетов | | | | | | |

| |П18 | | | | | | |

|L2 |Привлеченные средства - всего | | | | | | |

| |П1-П18 | | | | | | |

| |В том числе: | | | | | | |

| |L2.1+L2.2+L2.3+L2.4+L2.5 | | | | | | |

|L2.1 |До востребования | | | | | | |

| |(П20) | | | | | | |

|L2.2 |Срочные депозиты | | | | | | |

| |341+343+352+172+173+175+162+163 | | | | | | |

|L2.3 |Ценные бумаги и долговые обязательства | | | | | | |

| |491+492+ 493+494 | | | | | | |

|L2.4 |Прочие кредиторы | | | | | | |

| |(П19) | | | | | | |

|L2.5* |Привлеченные средства - нетто | | | | | | |

| |П26= (П20 - П22) | | | | | | |

|L3 |Собственные средства - всего | | | | | | |

| |(С1+С15+С17+С18) | | | | | | |

| |В том числе: | | | | | | |

| | | | | | | | |

|L3.1* |Собственные средства | | | | | | |

| |(С1) | | | | | | |

|L3.2* |Собственные средства - брутто | | | | | | |

| |(С20) | | | | | | |

|L3.3* |Собственные средства нетто | | | | | | |

| |(С22) | | | | | | |

Расчет коэффициентов на основе консолидированного

баланса банка

(алгоритм расчета и экономическое содержание показателей)

Таблица 14

|Показатель |Алгоритм расчета |Экономическое содержание |

| | |показателя |

|Ликвидность |

|G1 |(М1+М2+М4) / (L1+L2) |Обеспеченность оборотными |

|коэффициент | |средствами привлеченных |

|покрытия | |средств: |

| | |при G1>1 - банк кредитор |

| | |при G1<1 - банк заемщик |

|G2 |L2.1 / (L2.1 - M1) |Уровень обеспечения |

|норма денежных | |ликвидными средствами |

|резервов | |счетов до востребования |

| | | |

|G3 |((L1+L2) - (M2+M4)) /|Степень обеспеченности |

|коэффициент | |финансовыми накоплениями |

|трансформации |/ (L1+L2) |привлеченных ресурсов; |

| | |оптимальный уровень 10 - |

| | |20% |

|Устойчивость |

|G4 |L3.2 / L2 |Уровень обеспеченности |

|коэффициент надежности| |собственными средствами |

| | |привлеченных средств |

|G5 |L3.1 / L3.2 |Обеспеченность собственных |

|коэффициент | |средств - брутто |

|адекватности капитала | | |

|G6 |(L2.2 + L2.3) / L2.1 |Степень устойчивости за |

|коэффициент | |счет возможности управления|

|маневренности | |срочными ресурсами |

|(срочные ресурсы) | | |

|Состояние оборотных средств |

|G7 |L3.3 / (M1+M2+M4) |Степень вовлечения |

|коэффициент состояния | |собственных средств в |

|собственных оборотных | |производительный оборот |

|средств | | |

|G8 |L3.3 / M3 |Степень обеспеченности |

|коэффициент | |собственными средствами |

|иммобилизации | |активов, отвлеченных из |

| | |оборота |

|G9 |L3.3 / L3.2 |Уровень мобильности |

|коэффициент | |собственных средств |

|маневренности | | |

|(собственные | | |

|средства) | | |

|Активность |

|G10 |L2.5 / (M2+M4) |Степень использования |

|коэффициент | |привлеченных средств - |

|использования | |нетто, |

|привлеченных средств -| |значение [pic]10 |

|нетто | | |

|G11 | 1 / (Д1 / L2) |Размер части дохода, |

|рамбурcная способность| |отвлекаемой на возмещение |

| | |задолженности |

|G12 |(М1+М2+М4) / М3 |Уровень вовлечения активов |

|коэффициент | |в оборот |

|использования активов | | |

|Риск |

|G13 |L3.1 / M2 |Степень обеспечения |

|коэффициент | |наиболее рискованных |

|рискованных активов | |активов собственными |

| | |средствами |

|G14 |L3.3 / |Степень обеспечения |

|коэффициент |(L2.1+L2.2+L2.3) |наиболее чувствительных к |

|чувствительных | |изменению процентной ставки|

|пассивов | | |

|G15 |L3.1 / П16 , |Уровень покрытия |

|коэффициент |если П16 < 0, иначе |собственным капиталом |

|безубыточности |- |расходов и убытков |

| |коэффициент не | |

| |рассчитывается | |

Форма выдачи результатов по разделу

“Коэффициентный анализ деятельности банка”

Таблица 15

|Показатель | | | |Причины неоптимального |

| |t1 |t2 |t3 |состояния |

| | | | | |

| | | | | |

3.2. Расчет финансовой прочности.

Таблица 16

|№ п/п|Показатель и алгоритм расчета |Ед.изм. |Значение |

| | | |t1 |t2 |t3 |

|1. |Совокупный доход |млрд. | | | |

| |(Д1) |руб. | | | |

|2. |Условно-переменные расходы |-”- | | | |

| |(Р2+Р10+Р5+Р13) | | | | |

|3. |Промежуточный доход (ПД) |-”- | | | |

| |(Д1 - (Р2+Р10+Р5+Р13)) или (п.1 | | | | |

| |- п.2) | | | | |

|4. |Коэффициент прибыли |ед. | | | |

| |(ПД: Д1) или (п.3 : п.1) | | | | |

|5. |Условно-постоянные расходы |млрд. | | | |

| |(Р8 - Р10) |руб. | | | |

|6. |Доход, обеспечивающий | | | | |

| |безубыточность | | | | |

| |(п.5 : п.4) | | | | |

|7. |Уровень финансовой прочности | | | | |

| |(1 - (п.6 : п.1)) * 100 | | | | |

3.3 Показатели результативности банковской деятельности

и эффективности управления

Сводная таблица результативности банковской деятельности

Таблица17

|№ |Показатель и алгоритм расчета |Оптимальное|Отклонения от |

|п/п| | |оптимального |

| | |значение |значения |

| | |О, % |(t[pic] - О), % |

| | | |t1 |t2 |t3 |

|1.Показатели прибыльности |

|1. |Норма прибыли на капитал |(13,0 | | | |

| |C6 : C1 | | | | |

|2. |Прибыльность активов |(0,6 | | | |

| |C6 : (А1+А24+А30) | | | | |

|3. |Прибыльность |(7,0 | | | |

| |С6 : С7 | | | | |

|4. |Доходность активов |(12,0 | | | |

| |С7 : (А1+А24+А30) | | | | |

|5. |Достаточность капитала |(8,0 | | | |

| |(С1 : (А1+А24+А30) | | | | |

|2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность |

|1. |Удельный вес неоперационных |(30,0 | | | |

| |расходов | | | | |

| |(Р8+Р13) : С7 | | | | |

|2. |Удельный вес операционных расходов |(70,0 | | | |

| |(Р2+Р5) : С7 | | | | |

|3. |Процентная доходность активов |(10,5 | | | |

| |С7.1 : (А1+А24+А30) | | | | |

|4. |Непроцентная доходность активов |(1,5 | | | |

| |С7.2 : (А1+А24+А30) | | | | |

|5. |Процентная маржа (Е1+Е2) : |(6,0 | | | |

| |А1 | | | | |

|6. |Доходная база |:65(75 | | | |

| |А1 : (А1+А24+А30) | | | | |

|7. |Процентный разброс |(3,5 | | | |

| |(С7.1 : А1) - (Р2+Р5) : W | | | | |

| 3. Отношение к активам |

|1. |Операционных расходов |(6,0 | | | |

| |(Р2+Р5) : (А1+А24+А30) | | | | |

|2. |Неоперационных расходов |(3,5 | | | |

| |(Р8+Р13) : (А1+А24+А30) | | | | |

|3. |Расходов на содержание АУП |(2,8 | | | |

| |Р9 : (А1+А24+А30) | | | | |

|4. |Маржи непроцентного дохода |(3,0 | | | |

| |(Д6-Р13) : (А1+А24+А30) | | | | |

|4. Прочие |

|1. |Уровень покрытия неоперационных |(50,0 | | | |

| |расходов неоперационными доходами | | | | |

| |С7.2 : Р13 | | | | |

|2. |Коэффициент просроченной |(7,0 | | | |

| |задолженности по выданным кредитам | | | | |

| |А122 : (А1+А24+А30) | | | | |

Показатели эффективности управления

Таблица 18

|№ |Показатель |Значение |

|п/п| |t1 |t2 |t3 |

|Показатели экономической эффективности и результативности |

|1. |Экономическая результативность | | | |

| |Д1:Р1 | | | |

|2. |Доля затрат на управление | | | |

| |Р8:Р1 | | | |

|3. |Рентабельность деятельности | | | |

| |С6:Р1 | | | |

|Показатели контроля за расходами |

|4. |Расходы на АУП | | | |

| |Р9:(А1+А24+А30) | | | |

|5. |Хозяйственные расходы | | | |

| |Р10:(А1+А24+А30) | | | |

|6. |Прочие расходы | | | |

| |Р7:(А1+А24+А30) | | | |

|7. |Коэффициент затрат | | | |

| |(С12+Р1)/(А1+А24+А30) | | | |

|Примечания: значения С в табл. 3., Д - в табл. 4, Р - в табл.5, Н - в |

|табл.9 |

4. Оценка добавленной стоимости и мультипликатора

капитала

Расчет добавленной стоимости

Таблица 19

|№ |Показатель и алгоритм расчета |Ед. |Значение |

|п/п| |измер. |t1 t2 |

| | | |t3 |

|1. |Совокупный капитал (К) |млрд. | | | |

| |К=С1+С15+С17 |Руб | | | |

|2. |Процент дохода на совокупный капитал |ед. | | | |

| |(н) | | | | |

| |н=С6:К | | | | |

|3. |Норма процента на привлеченный |ед. | | | |

| |капитал (к) | | | | |

| |к=(Р2+Р5):(П20+С18) | | | | |

|4. |Добавленная стоимость |млрд. | | | |

| |ДС=(н-к)*К |руб. | | | |

|Примечания: Значения П в табл.2, С - в табл.3, Р в табл.5. |

Расчет мультипликационного эффекта капитала

Таблица 20

|№ |Показатель и алгоритм расчета |Ед. |Значение |

|п/п| |измер. |t1 t2 |

| | | |t3 |

|1. |Прибыль |млрд.руб| | | |

| |(С6) |. | | | |

|2. |Привлеченные средства |- ‘’- | | | |

| |(П20) | | | | |

|3. |Операционные затраты |-”- | | | |

| |(Р2+Р5) | | | | |

|4. |Мультипликатор капитала |ед. | | | |

| |(Н3) | | | | |

|5. |Уровень процентной ставки по группе |% | | | |

| |пассивов (Q) | | | | |

| |(по П20) | | | | |

|6. |Активы |млрд.руб| | | |

| |(А1+А24+А30) |. | | | |

|7. |Экономическая рентабельность |% | | | |

| |ЭР=(С6+(Р2+Р5)(/(А1+А24+А30) | | | | |

|8. |Результативность мультипликатора |% | | | |

| |капитала | | | | |

| |(ЭР-Q)*Н3 | | | | |

|Примечание: Агрегат С в табл.3, П - в табл.2, Р - в табл.5, Н - в |

|табл.9, ( - в табл.7, |

|А - в табл.1. |

Страницы: 1, 2, 3


Новости

Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

  бесплатно рефераты скачать              бесплатно рефераты скачать

Новости

бесплатно рефераты скачать

© 2010.