бесплатно рефераты скачать
  RSS    

Меню

Быстрый поиск

бесплатно рефераты скачать

бесплатно рефераты скачатьКассовые операции

наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела

кассовых операций. Заведующий кассой(начальник отдела кассовых

операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой

сотрудников отдела.

Начальник расчётно-кассового центра обязан:

- обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;

- обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность

вверенных ценностей;

- создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка

приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс

и кладовых;

- проводить необходимые мероприятия по недопущению просчётов,

растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;

- рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других

злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по

взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;

- обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и

проверками;

- проводить в соответствии с технической политикой, определяемой

Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации

процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности

труда кассовых работников;

- проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение

их квалификации.

Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с

действующим законодательством Российской Федерации по представлению

заведующего кассой ( начальника отдела кассовых операций) на основании

приказа начальника расчётно-кассового центра. Запрещается работа

кассовых работников расчётно-кассовых центров по , а также совместная

служба близких родственников и супругов. если их работа связана с

прямой подчинённостью или подконтрольностью одного другому.

При необходимости временной замены отдельных кассовых работников

или оказания им помощи в работе по приказу начальника расчётно-

кассового центра совершение кассовых операций на срок не более одного

месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели

бухгалтерского или другого банковского работника, с которым заключается

договор о материальной ответственности. Оформление трудовых отношений с

указанным работником, временно допущенным к совершению операций с

ценностями, производится в соответствии с действующим

законодательством. Допуск неподготовленных работников к совершению

операций с ценностями категорически запрещается.

Для осуществления операций с наличными деньгами и другими

ценностями должностные лица, ответственные за сохранность ценностей,

снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых и секций

внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от

индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими

штампами.

Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, ключи от

кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения

регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специально выделенным

по письменному распоряжению начальника расчётно-кассового центра лицом,

освобождённым от совершения операций с ценностями. Книга

пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется оттиском каучуковой

печати расчётно-кассового центра. Надпись о количестве листов в книге

заверяется подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится

под расписку в книге.

В случае утраты ключа кладовой должен быть изменён секрет замка и

изготовлены новые ключи. К указанной работе привлекаются лица, по

согласованию с подразделением безопасности и защиты информации,

территориального учреждения Банка России. Лица, виновные в утере

ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от

обстоятельств дела.

Все кладовые, а также секции кладовых, должны иметь дубликаты

ключей, которые при сопроводительном письме, подписанном должностными

лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся в ближайшем

расчётно-кассовом центре, о чём расчётно-кассовому центру, сдавшему его

на хранение, выдаётся квитанция.

Квитанция о сдаче дубликатов ключей другому расчётно-кассовому

центру вместе с копиями описи и сопроводительного письма храниться в

кладовой и учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом

счёте № 91202 “Разные ценности и документы”.

Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение от другого

расчётно-кассового центра, помещается в один из шкафов кладовой и

учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте № 91202

“ Разные ценности и документы”.

В расчётно-кассовых центрах, находящихся на значительном удалении

от других расчётно-кассовых центров, по письменному разрешению

руководителя территориального учреждения Банка России, пакет с

дубликатами ключей может храниться в сейфе лица, ответственного за

ведение секретного делопроизводства. Расписка лица, ответственного за

ведение секретного делопроизводства, с приложенными копиями

сопроводительного письма и описи хранения в кладовой и учитывается на

счёте № 91202 “Разные ценности и документы”.

Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях

поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях, связанных со

сменой должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также

при ревизиях и проверках, проводимых по поручению вышестоящей

организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за

сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины

изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру.

В рабочее время двери кабин операционных касс должны быть закрыты

на ключ. Вовремя осуществления кассовых операций запрещается оставлять

кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и

индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных

отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые

документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств

хранения. Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие

предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах,

расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы.

Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей

операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и

расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с

оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей

кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей

начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и

скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей

образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при

аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового

центра.

Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми

и операционными работниками производится внутренним порядком . У

операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что

образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела

кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на

обозрение. Образцы банкнот учитываются на счёте № 91202 “Разные

ценности и документы” по номиналу и в нерабочее время хранятся в

кладовой.

3.1 Организация работы расходных касс.

Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрах

организуются расходные кассы.

Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений

Банка России или предприятий Гознака. Все выданные из кассы суммы денег

учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения

операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по

денежным чекам. Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам

учреждений Банка России производится по расходным кассовым ордерам

согласно платёжным ведомостям, на оплату операционных расходов - по

расходным кассовым ордерам.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам

расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге

0482155. Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений Банка

России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может

выдаваться аванс на срок до трёх рабочих дней.

Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и

неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества

корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по

надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег

для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную

им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам

(тележкам), с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости

оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах

и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.

После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет

соответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом

выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса” на начало

дня.

Представитель клиента предъявляет денежный чек операционному

работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека

в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку

от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир обязан:

- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра,

оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей

имеющимся образцам;

- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой,

указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в

получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на

контрольной ленте калькулятора;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму

получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером

на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в

присутствии клиента;

- спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в

расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

- выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчитать

полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам

монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую

сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков

с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в

помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется

под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и

полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам,

монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения

неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и

мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и

поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир

расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или

неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового

работника. Если представитель организации отказался от полистного и

поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной

наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек

банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

При выдаче денег из кассы РКЦ составляется следующая проводка:

Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в

Банке России”;

К-т 20201 “Касса”.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

- по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

- выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам

- операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет

одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы. в присутствии кассира

расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек

и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом,

монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

При полистном и поштучном пересчёте денег клиентом верхняя и нижняя

накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от

мешка сохраняются до окончания пересчёта всей пачки с банкнотами и

мешка с монетой.

На недостачи, излишки, неплатёжные или сомнительные банкноты и

монета, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков

с монетой, составляется акт 0482145 (приложение № 6).

Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных и поддельных банкнот

или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны

клиентом в присутствии специально выделенного кассового работника в

расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед кассой

вывешивается объявление.

В конце операционного дня кассир записывает в книгу 0482155

количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы,

сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под

отчёт денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной

ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего

составляет справку 0482110 (приложение № 8), подписывает её и

рпиведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых

журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира

в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

В расчётно-кассовых центрах, где расходные операции выполняются

заведующим кассой, справка 0482110 не составляется, а обороты по

расходу кассы включаются в сводную справку 0482111 (приложение № 9).

При выполнении операций по приёму и выдаче денег одним кассиром

составляются соответственно справки 0482109 и 0482110.

Остаток денег, сформированный и упакованный в установленном

порядке, расходные кассовые документы за день, справку с приложенной к

ней контрольной лентой калькулятора кассир сдаёт под расписку в книге

0482155 заведующему кассой, который проверяет правильность составления

справки, соответствие фактического остатка денег данным справки 0482110

и подписывает её.

По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты

заработной платы сотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает

в мешок. Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно

завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата

упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп

кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются

кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге

0482155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой

его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и

подписи кассира.

По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий

кассой принимает неиспользованный остаток, сформированный и упакованный

в полные, неполные и сборные пачки, в установленном порядке на

основании кассового приходного ордера.

3.2 Организация работы касс пересчёта

Для пересчёта денежной наличности в расчётно-кассовых центрах

организуются кассы пересчёта. Размер кассы и количество работников

кассы зависит от объёма поступающей в расчётно-кассовый центр денежной

наличности и оснащения кассы пересчёта техническими средствами

обработки денег. Пересчёт монеты при значительном её объёме

производится в отдельном помещении.

Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую бригаду

назначается контролёр. При численности кассиров от 2 до 7 человек

организуется одна бригада, при большей численности создаётся несколько

бригад численностью от 4 до 6 человек каждая. При наличии в кассе

пересчёта двух и более бригад вводится должность заведующего кассой

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


Новости

Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

  бесплатно рефераты скачать              бесплатно рефераты скачать

Новости

бесплатно рефераты скачать

© 2010.