бесплатно рефераты скачать
  RSS    

Меню

Быстрый поиск

бесплатно рефераты скачать

бесплатно рефераты скачатьКассовые операции

знаки вместе с первым экземпляром описи вкладываются в мешок без

наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается

шпагатом без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на

котором проставляются: наименование расчётно-кассового центра, дата,

наименование клиента, общая сумма денег, подпись и именной штамп

кассира. Мешок опломбировывается кассиром приходной кассы.

Поступившие на экспертизу сомнительные денежные знаки сдаются

вместе с первым экземпляром внебалансовых приходных ордеров и

заявлениями клиентов заведующему кассой под расписку в книге 0482155.

Приём осуществляется по надписям на ярлыках к мешкам с проверкой

целости упаковки пломб. Сумма сомнительных денежных знаков приходуется

на внебалансовом счёте “ 91202 “Разные ценности и документы” в оценке

по номиналу. Первые экземпляры приходных ордеров вместе с заявлениями

клиентов направляются в кассовые документы дня.

Экспертиза сомнительных денежных знаков проводится заведующим

кассой (экспертом) в течении пяти рабочих дней со дня их поступления.

Порядок работы с указанными денежными знаками и отражения в

бухгалтерском учёте аналогичен изложенному в п. п. 4.3 - 4.5.

В случае затруднения в определении платёжеспособности банкнот и

монеты в расчётно-кассовом центре они пересылаются в головной расчётно-

кассовый центр не позднее следующего рабочего дня с момента проведения

экспертизы.

В этом случае на основании акта экспертизы, в котором денежные

знаки признаются требующими дальнейших исследований, они списываются с

корреспондентского счёта клиента в корреспонденции со счётом 20201

“Касса”, одновременно зачисляются на внебалансовый счёт 91202 “Разные

ценности и документы” в оценке по номиналу:

Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в

Банке России”;

К-т 20201 “Касса”;

Д-т 91202 “Разные ценности и документы”;

К-т 99999.

При отправке указанные денежные знаки приходуются на внебалансовом

счёте № 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под

отчёт” в оценке по номиналу с одновременным списанием с счёта № 91202

“Разные ценности и документы”:

Д-т 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные

под отчёт”;

К-т 91202 “Разные ценности и документы”.

Пересылка сомнительных банкнот и монеты в адрес головного расчётно-

кассового центра производится через инкассаторов или ценным почтовым

отправлением (только банкноты) в оценке по номиналу при описи, которая

составляется в трёх экземплярах:

1-ый и 2-ой экземпляры описи вкладываются в посылку,

3-ий экземпляр направляется в кассовые документы дня.

6. Порядок проведения ревизий ценностей и поверок состояния эмиссионно-

кассовой работы в расчётно-кассовых центрах.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых

и кассах расчётно-кассовых центров, и проверка порядка их хранения

производится:

а) по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра не реже

одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на первое января.

Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае, когда в

данном квартале в расчётно-кассовом центре произведена ревизия

ценностей работниками вышестоящего учреждения Банка России. Разрыв во

времени между ревизиями не должен превышать трёх месяцев;

б) при смене руководителя вышестоящего территориального учреждения

Банка России, а также начальника, главного бухгалтера или заведующего

кассой расчётно-кассового центра;

в) при передоверии постоянного права совершения операций с

резервными фондами от начальника и главного бухгалтера их заместителям;

г) при временной смене одного из должностных лиц, ответственных за

сохранность ценностей;

д) в других случаях - по распоряжениям начальника расчётно-

кассового центра или руководителя вышестоящего учреждения Банка России.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится составом

лиц, назначаемым приказом руководителя учреждения Банка России, по

указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии

привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением

операций с ценностями, один из которых назначается её руководителем.

Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных

правил проведения ревизии несёт руководитель учреждения Банка России,

назначивший ревизию.

Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных

за сохранность ценностей, но проводимые ревизии не должны нарушать

обычного хода операций расчётно-кассового центра.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем

порядке:

банкноты оборотной кассы проверяются по пачкам и корешкам, монета по

надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, а предварительно

подготовленные и упакованные деньги по надписям на ярлыках, прикреплённых к

мешкам (тележкам), и общая сумма денег сличается с данными книги 0482120.

После указанной проверки банкноты и монета подвергаются сплошному

полистному пересчёту и пересчёту по кружкам.

В расчётно-кассовых центрах с большими объёмами обрабатываемой

денежной наличности при ежеквартальных внезапных ревизиях и ревизиях

ценностей, связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных

за сохранность ценностей, денежная наличность оборотной кассы может

быть подвергнута пересчёту в размере, определяемом руководителем

учреждения Банка России, по распоряжению которого производится ревизия;

8. банкноты, находящиеся в резервных фондах, проверяются по пачкам,

корешкам и надписям на ярлыках к мешкам (тележкам) с предварительно

подготовленной для выдачи денежной наличности, монета по надписям на

ярлыках, прикреплённых к мешкам, и кроме того, полистным пересчётом и

пересчётом по кружкам в размере, определяемом руководителем учреждения

Банка России, по распоряжению которого производится ревизия;

9. иностранная валюта, платёжные документы в иностранной валюте

проверяются в начале по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках,

прикреплённых к мешкам, и затем сплошным полистным пересчётом и

пересчётом по кружкам;

10. другие ценности проверяются по надписям на накладных и ярлыках по их

номинальной или условной оценке и полистным пересчётом в размере,

определяемом руководителем учреждения Банка России, по распоряжению

которого производится ревизия.

При обнаружении излишков, недостач, неплатёжных или сомнительных

банкнот составляется акт 0482145 в порядке, изложенном в разделе 5, а

пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или

излишек, подлежат полистному пересчёту. По усмотрению руководителя

ревизии такой проверке подвергается и монета при выявлении недостачи

или излишка в мешке.

помимо ревизии банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в

резервных фондах и кассах расчётно-кассового центра, ежеквартально по

плану, утверждённому его начальником, производятся проверки организации

эмиссионно-кассовой работы, состояние охраны и сигнализации, соблюдения

пропускного режима.

7. Персональная ответственность за сохранность ценностей и

соблюдение правил совершения кассовых операций.

Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в

кассах, состояние кассовой работы несут:

а) руководитель территориальных учреждений Банка России по

подчинённым расчётно-кассовым центрам в целом;

б) начальники расчётно-кассовых центров - непосредственно по этим

расчётно-кассовым центрам.

Наряду с начальниками расчётно-кассовых центров ответственность за

правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную

сохранность всех ценностей, находящихся в расчётно-кассовых центрах. а

также за чёткое кассовое обслуживание клиентов несут заведующие кассами

(начальники отделов кассовых операций).

Начальники, главные бухгалтеры и заведующие кассами расчётно-

кассовых центров обязаны обеспечить строгое соблюдение правил

совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за

своевременным оприходованием денег. поступивших в кассы, и

перечислением денег из оборотной кассы сверх установленного лимита в

резервные фонды.

С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью

и другими ценностями, начальник расчётно-кассового центра заключает

договор о полной материальной ответственности. Указанную

ответственность кассовые работники несут в соответствии с действующим

законодательством.

На заведующего кассой расчётно-кассового центра возлагается

материальная ответственность, связанная с хранением банкнот и монеты

резервных фондов, оборотной кассы и других ценностей, находящихся в

кладовых, и совершением операций с ними.

Кассовые работники несут полную материальную ответственность за

недостачу денег и ценностей в сформированных ими пачках. корешках и в

другой упаковке за их подписями, а также за обнаруженные среди

отсортированных и упакованных ими денег неплатёжные и поддельные

банкноты и монету, независимо от того, в каком учреждении Банка России

обнаружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак.

Кассовым работникам категорически запрещается:

передоверять выполнение полученной работы с ценностями другим лицам, а

также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных

указаниями Банка России;

непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению операций с

денежной наличностью по их счетам в расчётно-кассовом центре, а также

принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение

денег, минуя операционных работников;

хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями Банка

России;

передавать друг другу деньги и ценности без оформления расписки в книге

0482155, реестре или контрольном листе.

Все работники расчётно-кассового центра, которым поручается работа

с ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать и строго

соблюдать установленный порядок работы с денежной наличностью.

ВЫВОД

Москва, как важный промышленный и финансовый центр страны,

обладает наиболее развитой и масштабной банковской системой. Это

обстоятельство предопределяет специфические функции столичного Главного

управления Центробанка, на которое ложиться повышенная ответственность

за состояние банковского сектора региона.

В последние два года приостановилось экстенсивное,

количественное расширение банковского сообщества. Вместе с тем,

гораздо более сложными и многообразными стали функции и задачи

кредитных учреждений.

Главное управление Банка России по Москве отреагировало на новые

требования структурными изменениями и корректировкой функций своих

подразделений. В центральном аппарате Главка было сформировано

Операционное управление, важнейшая функция которого – надзор и контроль

за деятельностью крупнейших банков, обслуживаемых в ГУ Банка России по

Москве. От устойчивого и бесперебойного функционирования этого

структурного подразделения зависит финансово-экономическое здоровье

города. Для оперативного и более гибкого обслуживания остальных банков

на базе РКЦ были созданы Отделения. Их основные задачи:

- надзор за деятельностью кредитных учреждений,

- сбор и анализ их отчётности,

- проведение расчётно-кассовых операций.

В целом это позволило привести систему управления в

соответствие с новыми требованиями времени, более оперативно и

адекватно реагировать на запросы столичной банковской системы в

денежных ресурсах.

В ГУ вопросом регулирования денежного обращения и эмиссионно-

кассовой работы занимается Управление эмиссионно-кассовой работы. Оно

проводит единую федеральную политику в области кассовых операций,

координирует и контролирует кассовую деятельность в расчётно-кассовых

центрах, обеспечивает бесперебойное удовлетворение потребностей

денежного оборота в денежных знаках в Москве.

Организует надлежащее кассовое обслуживание коммерческих

банков, а также других юридических лиц, являющихся клиентами отделений

и расчётно-кассовых центров, и внедрение наиболее эффективных форм их

кассового обслуживания в соответствии с указаниями и рекомендациями

Банка России.

Август 1998 года стал переломным в развитии экономической системы

страны.

В кризисной ситуации вспоминают и о таких мерах, как платное

расчётно-кассовое обслуживание, иные услуги, предоставляемые ранее

бесплатно. Кроме того, многие из них, несмотря на официальные

заключения, внимательно следили за рыночной конъюктурой и при первых же

признаках осложнений приложили максимум усилий для сохранения своих

средств - перевели неотложные платежи, перекинули средства в кассу, на

корсчета в РКЦ.

В условиях кризиса, в целях обеспечения оперативного получения

наличных денежных средств кредитными организациями (филиалами),

передающими учётно-операционную информацию по каналам связи, ЦБ РФ

разрешил при необходимости получать наличные деньги в день исполнения

платёжного поручения, предъявленных для оплаты с корреспондентского

счёта в течение операционного дня (для многорейсовой обработки – во

всех рейсах, кроме последнего), т.е. продлил операционный день.

Для определения объёма, источников поступления наличных денег в кассы

учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из

обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации

составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. Территориальные

учреждения Банка России и учреждения банков осуществляют сбор отчётных

данных о кассовых оборотах в соответствии с Указанием “О порядке

составления и представления отчётности территориальными учреждениями Банка

России в Центральный банк Российской Федерации” от 14.11.97 г. № 27-У и

Указанием “О порядке составления и представления отчётности кредитным

организациям в Центральный банк Российской Федерации” от 24.10.97 г. № 7-У.

Территориальные учреждения Банка России.

Кризисные явления, нараставшие в финансовой системе страны всё

последнее время и выражавшиеся в падении стоимости государственных и

корпоративных ценных бумаг из-за стремительного бегства с российского

финансового рынка нерезидентов, в полной мере проявило себя во второй

половине августа. Непосредственной причиной банковского кризиса стала

практически одновременная потеря банками ликвидности в связи с событиями на

рынке ГКО и остановкой межбанковского рынка. Во многом чрезвычайная

ситуация связана с психологическими факторами, нежеланием рисковать в

условиях неопределённости. После того правительство объявило о кризисе,

многие вкладчики стали закрывать свои счета в банке. Банкам пришлось

отказать клиентам в выдаче вкладов, ограничить размер выдаваемой суммы или

перенести выплату на более поздний срок. Но многие крупные банки имеют

достаточный запас ликвидности и собственных средств, чтобы некоторое время

выдержать «ресурсную голодовку».

Судьба средних банков во многом зависит от конкретной клиентуры.

Имеющие в своём составе реальных производителей могут рассчитывать на

прочие пассивы, возможность кредитования клиентов (в случае принятия

реальных программ выхода из кризиса, предполагающего оживления реального

сектора экономики). Тем же, кто связан с торговлей, вновь придётся

вспомнить о таком неприятном явлении, как невозврат кредитов, поскольку

всплеск инфляции приостановит реализацию.

Никто, впрочем, им не мешает работать на новых сегментах рынка,

осваивать новые инструменты.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Журнал “Банковское дело в Москве” № 8 август 1998 г.

2. Журнал «Банковское дело в Москв"

2. Журнал “Деньги и кредит” № 10 1997 г.

3. “Организация эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков”

С.Е. зайцев, С.Б. Алпатов.

4. “Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации” от

22.09.93 года № 40.

5. Положение “О порядке ведения кассовых операций в кредитных

организациях на территории Российской Федерации” от 25.03.97 года № 56.

6. Положение “О правилах организации наличного денежного обращения

на территории Российской Федерации” 14- П от 05.01.98 года.

ПРИЛОЖЕНИЕ№ 1

ДОГОВОР

на кассовое обслуживание кредитной организации

гор.____________

“___”______________199 г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


Новости

Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

  бесплатно рефераты скачать              бесплатно рефераты скачать

Новости

бесплатно рефераты скачать

© 2010.