бесплатно рефераты скачать
  RSS    

Меню

Быстрый поиск

бесплатно рефераты скачать

бесплатно рефераты скачатьФинансово-экономический анализ деятельности ДГРУ АК ПИБ Украины и разработка рекомендаций по повышению его ликвидности и платежеспособности

минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их

использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для

этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских

счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу

бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в

гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности.

Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в

максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и

определяемых НБУ и самим банком экономических нормативов.

В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах

хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование

этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них

предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов

каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и

вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на

средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным

для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет

руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на

следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только

анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности

в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение

хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры,

возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских

услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по

трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов,

необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в

денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более

точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При

этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств

банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных

обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния

денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне

осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области

пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий

денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен

разработать грамотную политику управления активными и пассивными

операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на

следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть

необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать

графики платежей.

2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать

срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных

средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и

на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении

кредитным портфелем необходимо:

> контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска,

форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные

вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев

(уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата

кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита

экономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей

сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат

основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности,

показывают возможности продолжения прежней кредитной политики

банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по

отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи вычислительной

техники, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов

ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных

кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских

консорциумах;

> анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемый

путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с

учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть

групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 до 12 мес.;

от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), который служит основой для

прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка,

раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

> анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных.

В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и

предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным

клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и

оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать

высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой

анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных

договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа

могут использоваться коммерческими банками для оперативного

решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ

раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции,

которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать

падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого

банка, дает возможность предупредить эти последствия путем

внесения коррективов в политику банка.

> тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

> ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью

собственных средств;

> выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении

общего объема кредитования;

> повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более

надежного обеспечения;

> принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и

начисленных процентов за пользование кредитами;

4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и

интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка.

Результаты такого анализа служат основой для аргументированной

перегруппировки активов баланса банка.

5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за

счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем

выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности,

увеличение собственных средств, получение займов у других банков и

т.п.

6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить,

что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для

поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило,

связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление

рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка

снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их

деятельности в будущем. Система управления рисками

несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка

ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении

коммерческими банками установленных норм ликвидности и

платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности

ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка

требуется создание специальной системы ежедневного контроля за

уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов,

влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы

данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию

для выполнения аналитической работы, на основе которой будет

формироваться политика банка. В качестве источников для формирования

базы данных рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные

и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о

потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не

наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам,

ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по

внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который

позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их

структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности,

проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять

на платежеспособность.

2. Разработать политику управления капиталом, фондами специального

назначения и резервами.

3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

4. Проанализировать депозитную базу банка:

> обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные

депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

> определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью

такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество

обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и

во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных

депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во

время кризисов.

> учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть

депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических

лиц, в силу различий в размерах вкладов.

> привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

> оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других

кредитных учреждений.

> сократить обязательства до востребования при помощи

перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности

баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание

специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей, анализа

факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы

данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для

выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться

политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком

могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные

договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой

потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым

счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым

счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения

показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ

перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и

ликвидности. Это позволяет получить взаимосвязь между решением вопросов по

размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств

банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску

источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого

банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности.

Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня

ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять

необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков

разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида

деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению

ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка,

отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою

деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению

ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и

пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить

вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае

возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению

ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями

отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными

средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность

банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными

средствами, в общем, отводится роль вспомогательного механизма в сравнении

с приоритетом банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов.

Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим

ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для

обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в

ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно

анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств.

Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день,

ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро

ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или

продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно

обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как

анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и

прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно

обоснованной экономической политики в области формирования уставного

капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных

средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

4. Прогноз изменения показателей в случае проведения мероприятия.

Из анализа нормативов и показателей финансового положения,

рассчитанных во второй главе, можно сказать, что наиболее важная проблема

состоит в недостаточном удельном весе высоколиквидных активов в сумме общих

рабочих активов. Это может вызвать нежелательную ситуацию, когда в

определенный момент появится дефицит в средствах для выдачи ссуд, кредитов

и наличности со счетов клиентов.

Для получения удовлетворительного значения норматива отношения

высоколиквидных активов к общим активам банка (Н7), который не был

выполнен, и, соответственно, улучшения финансово-экономического состояния

банка нужно увеличить средства банка на корреспондентских счетах и в кассе

и/или уменьшить общую сумму активов. Я мог бы предложить повышение

эффективности реализации мало ликвидных активов сторонним физическим и

юридическим лицам, в особенности активов полученных в качестве залога по

просроченным ссудам и кредитам.

В настоящее время, по моему мнению, данная деятельность

осуществляется не особо активно, а можно даже сказать пассивно. Практически

единственное место, где можно узнать о реализации заложенного имущества по

просроченным ссудам и кредитам - это невзрачный на вид стенд в углу

помещения сберегательной кассы. Я считаю, что следовало бы повысить

информированность потенциальных покупателей, в число которых входит большое

число как юридических, так и физических лиц. Это можно сделать при

небольших затратах, например с помощью объявлений в газетах. В крайнем

случае, при недостатке средств от продажи заложенного имущества, для

увеличения удельного веса высоколиквидных активов можно продать какое-либо

не необходимое имущество принадлежащее самому банку.

Во избежание проблем дефицита высоколиквидных активов и в целях

выполнения норматива Н7 НБУ по средствам продажи малоликвидных активов

(заложенного имущества по просроченным кредитам и ссудам) можно увеличить

сумму в кассе, например на 18,13 тыс. грн. до 28,79 тыс. грн., а значит и

сумму высоколиквидных активов, и таким образом довести их до 58 тыс. грн.,

а сумма общих активов не изменится и останется 384,5 тыс. грн. Норматив

отношения высоколиквидных активов к общим рабочим активам банка (Н7)

получится следующий:

Ва=58 тыс. грн.; Ра=384,5 тыс. грн.

Н7 = х 100 % = (58 / 384,5) х 100 % = 15,08%.

Минимальная граница Н7 в 15% выполнена.

Норматив мгновенной ликвидности (Н5) также изменится:

Нормативное значение не меньше 15%.

Ккр=29,21 тыс. грн.; Ка=28,79 тыс. грн.; Пр=171,82 тыс. грн.

Н5= х 100% = ((29,21 + 28,79) / 171,82) х 100% = 33,7%.

Норматив Н5 выполнится и даже увеличится на 10,5%.

Проведение таких изменений в структуре активов банка не вызовет

изменения норматива общей ликвидности (Н6), как и всех остальных

показателей, рассчитанных во второй главе, а неудовлетворительное значение

одного из нормативов НБУ (а именно Н7) будет исправлено.

Заключение

Основа деятельности любого банка подчинена получению прибыли.

Банковская прибыль получается так: банк уплачивает своим клиентам проценты

по вкладам и взимает с них более высокие проценты по ссудам: разница между

суммой взимаемых и суммой уплачиваемых банком процентов образует его

прибыль. Проминвестбанк осуществляет такую деятельность уже с 1922 года, и

за столь длительное время очень хорошо зарекомендовал себя на финансовом

рынке страны и за рубежом. Донецкое главное региональное управление

располагает всем необходимым, чтобы успешно конкурировать на банковском

рынке, успешно развиваться благодаря высокой квалификации работников,

постоянному расширению и улучшению качества предоставляемых услуг,

широкому внедрению в повседневную работу новых современных технологий.

Анализ коммерческого банка проводится в соответствии с инструкцией

№10 «О порядке регулирования и анализа деятельности коммерческих банков»

НБУ. Так как ДГРУ АК ПИБ Украины не является юридическим лицом, то для него

можно было рассчитать только показатели ликвидности. Один из которых

(норматив отношения высоколиквидных активов к рабочим активам банка Н7)

после расчетов оказался ниже установленной в инструкции №10 границы. В

соответствии в работе даны предложения, которые могли бы увеличить

ликвидность и платежеспособность банка:

> Улучшить организационную структуру банка, уделить внимание развитию

менеджмента.

> В кратчайший срок привести показатели ликвидности в соответствие с

нормативными значениями.

> Анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом

доходности банка, существо банковского управления ликвидностью состоит в

гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности.

> Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на

краткосрочную перспективу.

> Банк должен разработать грамотную политику управления активными и

пассивными операциями.

Список литературы

1. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой

информационный центр, 1992, - 432 с.

2. Банковский портфель-2. Под ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И.

Солдаткин. - М.: «СОМИНТЕК», 1994. - 752 с.

3. В.В. Иванов. Анализ надежности банков. М.: Русская деловая литература,

1996. - 320 с.

4. В.Т. Севрук. Банковские риски. - М: «Дело Лтд», 1995. - 72 с.

5. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. "Банковское дело". - М.: Финансы и

статистика, 1997 г., - 480 с.

6. Л.П. Белых. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать

банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 192 с.

7. П. Брук. Банковское дело и финансирование инвестиций.

8. П. Роуз Банковский менеджмент. М.: «Дело Лтд.»,

9. Рид, Р. Коттер, Р. Смит, Э. Гилл. «Коммерческие банки». М.: Прогресс,

1983. - 501 с.

10. Эдвин Дж. Долан. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.

СПб.: «Санкт-Петербург ОРКЕСТР», 1994. - 496 с.

11. Инструкция НБУ №10 от 14.04.98 «О порядке регулирования и анализа

деятельности коммерческих банков».

12. Декрет Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и

валютного контроля" от 19 февраля 1993г. № 15-93.

13. “Инструкция о порядке применения ст.16 Декрета Кабинета Министров

Украины от 19.02.93г. "О системе валютного регулирования и валютного

контроля" № 16010/1568 от 30 июля 1993г.

14. Инструкция НБУ № 3 "Об открытии банками счетов в национальной и

иностранной валюте" от 27.05.1996г.

15. “Правила осуществления операций по покупке и продаже иностранной валюты

на украинской межбанковской валютной бирже", утвержденных на заседании

Биржевого Комитета 3 марта 1993г. протокол № 3, с изменениями и

дополнениями, утвержденными на заседании Биржевого Комитета 15 ноября

1994г., протокол № 13.

16. “Инструкция о порядке установления и использования курса украинского

карбованца" 14 марта 1993г. № 19029/379.

17. “Временный порядок ведения уполномоченными банками Украины открытой

валютной позиции по покупке-продаже иностранной валюты на валютном рынке

Украины", утвержденный постановлением Правления Национального банка

Украины от 18 сентября 1995г. № 227.

18. “Положение о пунктах обмена иностранной валюты" от 7 июля 1994 г № 129.

19. "О порядке заключения агентских соглашений между уполномоченными

банками и юридическими лицами относительно открытия обменного пункта"

Письмо НБУ от 25 мая 1993г. № 19029/936.

20. “Инструкция № 1 по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях

банков Украины" утверждена постановлением Правления НБУ от 7 июля 1994г.

№ 129.

21. Соглашение между государствами - членами СНГ от 9.09.1994г. "О порядке

переводов денежных средств гражданам по социальнозначенным неторговым

платежам".(Письмо - разъяснение НБУ № 13-134/766 от 22.05.1996г.)

22. Указ президента Украины "Об открытии анонимных валютных счетов

физических лиц (резидентов и нерезидентов)" от 1 августа 1995 года

№ 679/95.

23. Постановление Правления НБУ от 16.08.95 № 05 "Порядок открытия и

функционирования анонимных валютных счетов физических лиц (резидентов и

нерезидентов)".

Страницы: 1, 2, 3


Новости

Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

  бесплатно рефераты скачать              бесплатно рефераты скачать

Новости

бесплатно рефераты скачать

© 2010.