бесплатно рефераты скачать
  RSS    

Меню

Быстрый поиск

бесплатно рефераты скачать

бесплатно рефераты скачатьВексель Сбербанка

прошлые годы).

К процентным операциям относятся:

1. Доходы по операциям с валютой;

2. От других операций с ценными бумагами;

3. Доход по трастовым операциям и агентский доход;

4. Дивиденды по паям и акциям;

5. Другой текущий доход.

Более наглядно структуру расходов и доходов Сбербанка России можно

увидеть в приложение 14, откуда видно, что наибольший удельный вес в

доходах за 1997 год составили вложения средств в ценные бумаги ( 65% от

общей суммы), а так же проценты по выданным кредитам (20%). В структуре

расходов проценты по вкладам и депозитам физических лиц занимают 44%, а

административные и прочие расходы 22 и 17 процентов соответственно.

Динамика основных показателей Сбербанка России в 1994-97 годах изображена

на графиках 1,2,3 и 4 в приложениях 15 и 16. Здесь мы видим увеличение

уставного капитала, собственного капитала и валюты баланса банка. В 96-97

году резко снизилась прибыль(График 4), что объясняется падением текущей

стоимости основного вида активов банка – государственных обязательств

(около 50% актива нетто-баланса).

В целях обеспечения своих обязательств перед акционерами и клиентами

Сбербанк России сформировал резервный фонд в размере 383,2 у.е., что

составляет около 55% оплаченного уставного капитала.

Структура аппарата управления Сбербанка России показана в приложении 17.

Туда входят следующие отделы:

1.Отдел ресурсов: управление денежными ресурсами и ликвидностью баланса;

2. Экономический отдел : анализ финансовой деятельности баланса;

3. Отдел вкладов и расчетно-кассового обслуживания населения;

4. Отдел обслуживания юридических лиц и бюджетов;

5.Отдел кредитования;

6. Отдел ценных бумаг: организация работы и контроль за акциями;

7. Отдел валютных операций и пластиковых карточек;

8. Операционный отдел: обслуживание юр. и физ. лиц на основе

предоставления всего комплекса банковских услуг;

9. Отдел бухгалтерского учета и отчетности: орг-я бухгалтерского учета и

отчетности;

10. Отдел информатики и автоматизации банковских работ;

11. Отдел строительства и развития материально-технической базы.

3. ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СБЕРБАНКА РОССИИ.

Побудительными мотивами деятельности банка, как и любого

коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль.

Прибыль – это обобщающий показатель деятельности банка, конечный

финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений работы. Ее

величина определяется соотношением доходов и расходов банка. Прибыль банка

можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым

принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая , валовая,

налогооблагаемая и чистая прибыль. Однако абсолютные показатели прибыли не

всегда могут характеризовать эффективность работы банка, поэтому

целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности,

характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. Для этой

цели наиболее часто используются следующие показатели:

К1 = ( П / К ) * 100№, где

П – прибыль, К – собственный капитал банка, К1 – норма прибыли на капитал

( оптимальное значение > 13% );

К2 = ( П / А ) * 100№, где

А – активы банка , К2 – прибыль активов или рентабельность ( оптимальное

значение > 6% );

К3 = ( П / Д ) * 100%, где

Д – доходы, К3 – прибыльность ( оптимальное значение > 7% );

К4 = ( Д / А ) * 100%, где

К4 – доходность активов ( оптимальное значение > 12% ).

Рассчитаем эти показатели для Сбербанка России:

К1 = ( 4521,227/20131,860 ) * 100% = 22,45%

К2 = ( 4521,227/177394,510) *100% = 2,55%

К3 = ( 4521,227/46732,557) * 100% = 9,68%

К4 = ( 4521,227/177394,510) * 100% = 26,34%

И так можно сказать , что оптимальные значения показателей не нарушены.

Следовательно эффективность отдачи средств, затрат, капитала банка

соответствует норме, а финансовое положение стабильное.

Для полного финансового анализа рассчитаем экономические нормативы

деятельности Сбербанка России с помощью следующих показателей:

1. Отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с

учетом риска ( Н1 ). Норматив не < 6%.

Н1 = ( К / Ар – Ру – Рк – Рд ) * 100№ = 31,42%

Здесь: К – капитал банка, Ру – общая величина резерва созданного под

обеспечение ценных бумаг, Рк – общая сумма резерва на возмещение потерь

по кредитам, Рд – общая величина резерва по прочим активам и расчетов с

дебиторами, Ар – суммарный объем активов;

2. Норматив текущей ликвидности ( Н2 ). Норматив – не < 30%.

Н2 = ( ЛАт/ ОВт ) * 100№ = 99,89%

Здесь: ЛАт – высоколиквидные активы , Овт – обязательства по счетам до

востребования + обязательства по депозитным счетам со сроком погашения до

30 дней;

3. Норматив мгновенной ликвидности ( Н3 ). Норматив – не < 20%.

Н3 = ( ЛАн/ ОВн ) * 100№ = 598,90%

Здесь: ЛАн – высоко ликвидные активы, ОВн – обязательства до

востребования;

4. Норматив долгосрочной ликвидности ( Н4 ). Норматив не > 120№.

Н4 = ( Крд/ К + ОД ) * 100% = 34,65

Здесь : Крд – кредиты выданные в рублях и СКВ, займы выданные в

драгоценных металлах со сроком погашения > 1 года +50% поручительств и

гарантий, выданные банком > 1 года; ОД – обязательства банка по

депозитным счетам, кредитам полученным ( > 1года);

5. Соотношение ликвидности активов и суммарных активов банка ( Н5 ).

Норматив – не < 20%.

Н5 = ( Л * Ат/ ( А – Рот )) * 100% = 63,62%

Здесь: Лат – текущая ликвидность активов, А – общая сумма активов, Рот –

резервы банков;

6. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных

заемщиков (Н6). Норматив не > 40%.

Н6 = ( Крз/ К ) * 100% = 8,69%

Здесь: Крз – совокупная сумма требований банка к одному заемщику (

выданные ссуды, поручительства, гарантии ), К – капитал банка.

7. Максимальный размер крупных кредитных рисков ( Н7 ). Норматив – не >

чем в 10 раз.

Н7 = ( сумма Крф/ К ) = 0,21 раза

Здесь: сумма Крф – совокупная сумма крупных кредитов банка, К – капитал

банка.

8. Максимальный размер риска на одного кредитора( вкладчика ) ( Н8 ).

Норматив – не > 40%.

Н8 = ( Овкл/ К ) * 100% = 12,01%

Здесь: Овкл – совокупная сумма обязательств банка по вкладам и полученным

кредитам, К – капитал банка.

9. Максимальный размер риска на одного заемщика – акционера ( пайщика )

банка ( Н9 ). Норматив – не > 20%.

Н9 = ( Кра/ К ) * 100% = 2,97%

Здесь: Кра – совокупная сумма выданных кредитов, К – капитал банка.

10. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,

предоставленных банком своим инсайдерам ( Н10 ). Норматив – не > 2% на

одного инсайдера, не > 3% на всех инсайдеров.

Н10 = ( Крн/ К ) * 100% = 0,01%

Здесь: Крн – совокупная сумма всех требований банка к инсайдерам, К –

капитал банка.

11. Норматив использования собственных средств банка. Норматив – не > 25%.

Он расчитывается для приобретения долей ( акций ) других юридических

лиц. ( Н12 )

Н12 = ( Кин/ К ) * 100% = 5,72%

Здесь: Кин – собственные средства банка, инвестируемые на приобретение

долей ( акций ) других юридических лиц.

12. Норматив риска собственных вексельных обязательств ( Н13 ). Норматив –

не > 100%.

Н13 = ( ВО/ К ) * 100% = 9,96%

Здесь: ВО – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

13. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами.( Н14 ).

Норматив – не < 10%.

Н14 = ( ЛАдм/ Овдм ) * 100%

Здесь: ЛАдм – высоколиквидные активы в драг. металлах, Овдм –

обязательства в драг. металлах до востребования со сроком востребования в

ближайшие 30 дней.

Данный показатель не рассчитывался в следствии отсутствия операций с

драгоценными металлами.

Сбербанк России стабильно выполняет с большим запасом прочности

обязательные экономические нормативы, установленные Банком России для всех

коммерческих банков.

И так проанализировав все выше рассчитанное, можно сделать вывод о том,

что финансовое положение Сбербанка России на 01.01.98г. является

стабильным.

4. ВЕКСЕЛЬ В СИСТЕМЕ СБЕРБАНКА РОССИИ.

2.

I. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ.

1. ФОРМА И ВИДЫ ВЕКСЕЛЕЙ СБЕРБАНКА РОССИИ

Простой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая

письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство,

выданная Сбербанком России (векселедателем) другой стороне

(векселедержателю). В тексте векселя не допускаются никакие ссылки на

основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только

деньги.

Сбербанк России выдает следующие виды простых векселей:

1. Простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях

(далее - процентный вексель);

2. Простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в рублях

(далее - дисконтный вексель);

3. Простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной

валюте (далее - процентный валютный вексель);

4. Простой дисконтный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной

валюте (далее - дисконтный валютный вексель).

Простой процентный вексель Сбербанка России – вексель, в тексте которого

указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал) процентов.

Простой дисконтный вексель Сбербанка России – вексель, в тексте которого не

указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал) процентов.

Организация оборота векселей представляется следующей схемой:

Рис.2 Схема выпуска банком дисконтного и процентного векселей

2. ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМЕ И БЛАНКУ ВЕКСЕЛЯ

Вексель по своей форме является документом, содержащим ряд

реквизитов. На лицевой стороне простого векселя Сбербанка России должны

быть как обязательные реквизиты, так и дополнительные реквизиты. Отсутствие

любого из обязательных реквизитов в установленных законом случаях лишает

его силы векселя.

Обязательные реквизиты векселя:

1. наименование «ВЕКСЕЛЬ», включенное в текст векселя и выраженное на

том языке, на котором этот документ (вексель) составлен;

2. простое и ничем не обусловленное обязательство Сбербанка России

уплатить определенную сумму. Вексельная сумма должна быть указана

определенно, чтобы не было сомнения в ее размере. В векселе может быть

обусловлено, что на вексельную сумму начисляются проценты. Процентная

ставка должна быть обязательно указана на самом векселе. Сумма в тексте

векселя должна быть точно указана цифрами и прописью (с большой буквы)

вместе с наименованием валюты (рубли или иное наименование иностранной

валюты)

Вексельная сумма (номинал) векселя, обозначенная цифрами, выносится также

в заголовок векселя;

3. срок платежа;

4. место, в котором должен быть совершен платеж. Место платежа следует

указывать с максимальной степенью подробности, включая улицу, номер дома,

вплоть до номера телефона и факса. Банк указывает тот номер своего

телефона, по которому векселедержатель сможет получить информацию о порядке

обращения векселя и предъявления его к платежу;

5. наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть

совершен. Обозначение первого векселедержателя (первоприобретателя векселя)

состоит в его полном наименовании в соответствии с его учредительными и

регистрационными документами. Для предпринимателей наряду с указанием

фамилии, имени, отчества и паспортных данных (серия, номер, кем и когда

выдан) следует указать данные свидетельства о регистрации предпринимателя.

Допустимы лишь общепринятые, не вызывающие сомнений и толкований

аббревиатуры. Например, ОАО, ЗАО, ООО и другие;

6. дата составления векселя. При указании даты составления в векселе

число обозначается цифрами, месяц указывается прописью, а год пишется

полностью цифрами. Например, "07 мая 1998 года";

7. место составления векселя. В качестве места составления векселя

должно быть указано место, действительно существующее, т.е. его

географическое название. Недопустимо ограничиваться названием области или

республики, района и т.п.

Вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как

подписанный (составленный) в месте, обозначенном рядом с наименованием

векселедателя;

8. подписи руководителя и главного бухгалтера Банка, удостоверенные

оттиском печати. Указанные лица должны собственноручно подписать вексель.

Должны быть указаны фамилия, имя, отчество и должность подписавшего.

Подпись может быть совершена чернильной, шариковой или капиллярной ручкой.

Не допускается использование факсимильного штемпеля при подписании векселя.

Дополнительные реквизиты векселя:

1. наименование и местонахождение Банка, выдавшего вексель;

2. банковские реквизиты Банка, выдавшего вексель;

3. номер и серия бланка векселя.

Простые векселя Сбербанка России могут выдаваться только на специально

предназначенных для этого фирменных бланках векселей, которые одновременно

удовлетворяют следующим условиям:

1) изготавливаются полиграфическим способом по заказу Сбербанка России;

2) соответствуют сертификату качества, представленному Сбербанку России

предприятием-изготовителем;

3) соответствуют требованиям «Положения о порядке и условиях выдачи

лицензий на производство и ввоз на территорию Российской Федерации бланков

ценных бумаг» (Приложение № 1.).

Чистые бланки векселей приходуются и хранятся в кладовой Банка в

соответствии с нормативными документами.

Лицевую сторону векселя следует заполнять одним способом, единообразно.

Должны быть заполнены или прочеркнуты все поля. Какие либо исправления,

даже заверенные, не допускаются.

Лицевая сторона бланка векселя должна быть заполнена печатными буквами,

при этом используемый шрифт должен быть четким и легко читаемым. Лицевая

сторона заполняется от руки перьевой (чернильной) или шариковой ручкой, на

печатной машинке или принтере, допустимо использование штемпеля. Цвет

шрифта вексельного текста и подписей должен быть черным или темно-синим. Не

допускаются подчистки, зачеркивания или исправления, а также использование

жидкости для исправления ошибок ("штриха").

3. ПЕРЕДАЧА ВЕКСЕЛЯ (ИНДОССАМЕНТ)

Вексель может быть передан другому держателю посредством индоссамента.

Индоссамент - это передаточная надпись, учиненная на оборотной

стороне векселя (или на добавочном к нему листе - аллонже), которая

передает права по векселю новому держателю векселя. Индоссамент

проставляется за собственноручной подписью векселедержателя на обороте

векселя или аллонже. Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом.

Лицо, получающее вексель по индоссаменту, называется индоссатом или

индоссатором. Частичный индоссамент недействителен.

Вексель может быть неоднократно передан по индоссаменту любому лицу -

юридическому (включая филиал) или физическому, в том числе предпринимателю,

за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской

Федерации.

Юридическое (в том числе филиал) или физическое лицо, получившее

вексель по индоссаменту, в свою очередь может передать вексель другому

юридическому или физическому лицу (Приложение № 2).

Индоссамент может быть следующего вида:

1. Именной индоссамент. Именной индоссамент содержит:

- полное наименование и банковские реквизиты индоссата - юридического

лица;

- полное наименование и банковские реквизиты индоссата - предпринимателя;

- фамилию, имя, отчество, паспортные данные и данные о счете индоссата -

физического лица.

Отсутствие в индоссаменте его порядкового номера, банковских

реквизитов юридического или физического лица, а также паспортных данных

физического лица не влечет за собой его недействительность.

В именном индоссаменте наименование первого векселедержателя должно

совпадать с наименованием первого индоссанта (того, кто первым передает

вексель по передаточной надписи). Соответствие также должно быть между

наименованием каждого индоссата со следующим за ним индоссантом. Индоссатом

может быть лицо, уже обязанное по векселю;

2. Индоссамент на предъявителя. Индоссамент на предъявителя содержит

надпись «Платите приказу предъявителя этого векселя» либо иную не

противоречащую указанной надпись;

3. Бланковый индоссамент. Бланковый индоссамент не содержит указания

лица, в пользу которого он сделан, или состоит из одной подписи индоссанта

(у юридического лица из подписи и печати, а у физического лица из одной

подписи).

Если на векселе последний индоссамент бланковый, то векселедержатель

может осуществить с ним следующие действия:

1) заполнить индоссамент либо своим именем, либо именем какого-либо

другого лица;

2) передать, в свою очередь, вексель либо по новому бланковому

индоссаменту, либо по индоссаменту на имя какого-либо другого лица;

3) передать вексель третьему лицу, не заполняя бланковый индоссамент и

не совершая другого индоссамента.

Если индоссамент, оформленный на векселе Сбербанка России, содержит

оговорку «валюта к получению», «на инкассо», «как доверенному» или всякую

иную оговорку, имеющую в виду простое поручение, векселедержатель может

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


Новости

Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

  бесплатно рефераты скачать              бесплатно рефераты скачать

Новости

бесплатно рефераты скачать

© 2010.