бесплатно рефераты скачать
  RSS    

Меню

Быстрый поиск

бесплатно рефераты скачать

бесплатно рефераты скачатьАдминистративно-хозяйственная деятельность предприятия

Административно-хозяйственная деятельность предприятия

16

Содержание

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

Задание 5

Задание 6

Задание 7

Задание 8

Задание 9

Задание 10

Список использованных источников

Приложение

Задание 1

Используя данные, приведенные в таблице 1, дать оценку выполнения плана и динамики объема производства продукции, составить соответствующую аналитическую таблицу, указать формулы расчета. По результатам анализа сформулировать выводы.

Таблица 1

Исходные данные

Объем производства в сопоставимых ценах, млн. руб.

за предыдущий год

2006

за отчетный период

план в 2007

фактически в 2007

800

810

820

Решение:

Аналитическая таблица

Показатели

За 2006 г.

За 2007 г.

Выполнение плана в 2007 г., %

Отклонение от плана

Абсолютный прирост по сравнению с 2006 г.

Темпы роста, %

Темпы прироста, %

план

факт

абсо-лют

в %

план

факт

план

факт

план

факт

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Объем производства в сопоста-вимых ценах,

млн. руб.

800

810

820

101,2

10

1,2

10

20

101,3

102,5

1,3

2,5

Выполнение плана в 2007 году можно рассчитать по формуле:

Абсолютное отклонение от плана рассчитывается по формуле:

Относительное отклонение от плана можно рассчитать по формуле:

Абсолютный прирост по сравнению с 2006 годом определяется:

Темп роста можно определить:

Темп прироста можно определить:

Исходя из приведенных расчетов, можно сделать следующие выводы: за 2007 г. план по объему производству перевыполнен на 1,2% или на 10 млн. руб. По сравнению с 2006 г. плановый показатель был увеличен на 1,3% или на 10 млн. руб. В результате перевыполнения плана фактический объем производства за 2007 г. по сравнению с 2006 г. вырос на 20 млн. руб. или на 2,5%.

Задание 2

Используя данные, приведенные в таблице 2, проанализировать выполнение плана по объему, ассортименту и структуре товарной продукции. Сформулировать выводы.

Таблица 2

Исходные данные

Вид продукции

Выпуск продукции по плану, млн. руб.

Выпуск продукции фактически, млн. руб.

А

200

190

Б

290

280

В

150

150

Г

170

200

Итого:

810

820

Решение:

Определим выполнение плана по объему:

Абсолютное отклонение от плана составило:

Относительное отклонение от плана составило:

Следовательно, план по объему выпуска выполнен на 101,2%. Фактический выпуск продукции превысил плановый уровень на 10 млн. руб. или на 1,2%.

Определим выполнение плана по ассортименту:

,

где - стоимость фактически произведенных i-х изделий предприятия в сопоставимых ценах, засчитываемых в выполнение плана по ассортименту - факт, но в пределах плана по каждому i-му изделию,

ТПплi - плановый объем производства i-й продукции предприятия.

Можно сделать вывод, что план по ассортименту не выполнен на 2,5%.

Определим выполнение плана по структуре:

,

где - стоимость фактически произведенных i-х изделий предприятия в сопоставимых ценах, засчитываемых в выполнение плана по структуре,

ТПфi - фактический объем производства i-й продукции предприятия.

Фактический выпуск продукции по каждому ее виду, защитываемый в выполнение плана по структуре, можно рассчитать:

,

где Квп - коэффициент выполнения плана по объему производства продукции.

Рассчитаем по каждому виду продукции:

Рассчитаем уровень выполнения плана по структуре:

.

Можно сделать вывод, что план по структуре выполнен, перевыполнение составило 0,01%.

Задание 3

По приведенным в таблице 3 данным составить факторную модель, осуществить анализ влияния факторов на объем реализации продукции способом цепных подстановок. Сформулировать выводы (учет реализации по моменту оплаты).

Таблица 3

Исходные данные

Показатели

По плану, тыс. руб.

Фактически, тыс. руб.

1. Остатки готовой продукции на складе:

А) на начало

2000

1700

Б) на конец

2200

2000

2. Выпуск продукции

68500

69000

3. Отгружено за год

68300

68700

4. Остатки товаров отгруженных:

А) на начало

1800

1800

Б) на конец

1900

2100

5. Реализация

68200

68400

Решение:

Составим факторную модель, результирующим показателем в которой является объем реализации:

РП = ГПН + ТП - ГПК + ОТН - ОТК,

где ГПН, ГПК - остатки готовой продукции на складе соответственно на начало и конец года,

ТП - выпуск продукции за год,

ОТН, ОТК - остатки товаров отгруженных соответственно на начало и конец года.

Влияние факторов на изменение объема реализации оценивается сравнением фактических уровней факторных показателей с их плановым уровнем и расчетом абсолютных и относительных приростов каждого из них.

Общее изменение объема реализации составило:

ДРП = РП1 - РП0 = 68400 - 68200 = +200 млн. руб.

Определим изменение объема реализации за счет изменения:

1) остатков готовой продукции на складе на начало года:

ДРПГПн = ГПН1 - ГПН0 = 1700 - 2000 = -300 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПГПн = ГПН1 / ГПН0 Ч 100 - 100 = 1700 / 2000 Ч 100 - 100 = -15%

2) выпуска продукции:

ДРПТП = ТП1 - ТП0 = 69000 - 68500 = +500 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПТП = ТП1 / ТП0 Ч 100 - 100 = 69000 / 68500 Ч 100 - 100 = 0,73%

3) остатков готовой продукции на складе на конец года (влияние на изменение РП обратное их знаку):

ДРПГПк = ГПК0 - ГПК1 = 2200 - 2000 = +200 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПГПк = ГПК0 / ГПК1 Ч 100 - 100 = 2200 / 2000 Ч 100 - 100 = 10%

4) остатков товаров отгруженных на начало года:

ДРПОТн = ОТН1 - ОТН0 = 1800 - 1800 = 0 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПОТн = ОТН1 / ОТН0 Ч 100 - 100 = 1800 / 1800 Ч 100 - 100 = 0%

5) остатков товаров отгруженных на конец года:

ДРПОТк = ОТК0 - ОТК1 = 1900 - 2100 = -200 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Д%РПОТк = ОТК0 / ОТК1 Ч 100 - 100 = 1900 / 2100 Ч 100 - 100 = -9,5%

На основании приведенных расчетов можно сделать следующие выводы: на начало года образовались сверхплановые остатки готовой продукции на складах, что привело к снижению объема реализации на 300 млн. руб., на конец года ситуация улучшилась, и снижение остатков готовой продукции на складах увеличило объем реализации на 200 млн. руб.

За счет роста выпуска продукции произошло увеличение объема реализации на 500 млн. руб. За счет увеличения остатков товаров отгруженных на конец года произошло снижение объема реализации на 200 млн. руб., что свидетельствует о несвоевременной оплате отгруженной продукции либо об увеличении неоплаченных остатков отгруженной продукции.

Задание 4

Используя данные, приведенные в таблице 4, проанализировать влияние факторов на среднегодовую выработку одного рабочего способом абсолютных разниц, определить целодневные и внутрисменные потери рабочего времени. Сформулировать выводы.

Таблица 4

Исходные данные

Показатели

По плану

Фактически

1

Объем выпуска продукции, млн. руб.

1920

1995

2

Среднегодовая численность рабочих, чел.

100

95

3

Отработано одним рабочим за год, дней

240

238

4

Средняя продолжительность рабочего дня, часов

8,0

7,9

5

Среднегодовая выработка продукции одного рабочего, млн. руб.

19,2

21

6

Среднечасовая выработка продукции одного рабочего, млн. руб.

0,01

0,0112

Решение:

Среднегодовая выработка одного рабочего рассчитывается по формуле:

,

где ТП - объем выпуска продукции, млн. руб.,

Ч - среднегодовая численность рабочих, чел.,

Дрг - количество отработанных дней в году,

tд - средняя продолжительность рабочего дня, ч,

Вч - среднечасовая выработка одного рабочего, млн. руб.

Общее изменение среднегодовой выработки составило:

Определим изменение среднегодовой выработки 1-го рабочего за счет:

1) целодневных потерь рабочего времени:

2) внутрисменных потерь рабочего времени:

3) среднечасовой выработки одного рабочего:

Вывод: общее значение среднегодовой выработки одного рабочего выросло по сравнению с плановым значением на 1,8 млн. руб., однако за счет целодневных потерь рабочего времени снизилась на 0,2 млн. руб., за счет внутрисменных потерь рабочего времени снизилась на 0,3 млн. руб., что свидетельствует о неэффективном использовании рабочего времени. Увеличения среднегодовой выработки на 2,3 млн. руб. удалось добиться только с помощью увеличения среднечасовой выработки одного рабочего.

Задание 5

Используя данные, приведенные в таблице 5, проанализировать влияние факторов на рентабельность ОПФ способом абсолютных разниц и на фондоотдачу ОПФ способом относительных разниц. Сформулировать выводы.

Таблица 5

Исходные данные

№ п/п

Показатели

По плану

Фактически

1

Прибыль от реализации продукции, млн. руб.

1200

1386

2

Объем выпуска продукции, млн. руб.

6000

6600

3

Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.

5000

5200

4

В том числе активной части ОПФ, млн. руб.

4000

4680

5

Удельный вес активной части ОПФ, коэффициент

0,8

0,9

6

Фондоотдача, руб.

1,2

1,27

7

Фондоотдача активной части ОПФ, руб.

1,5

1,41

Решение:

Рентабельность ОПФ можно рассчитать:

,

где Пр - прибыль от реализации продукции, млн. руб.,

ПСс - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.,

Rпродаж - рентабельность продаж, коэффициент,

ФО - фондоотдача ОПФ, руб.,

УДа - удельный вес активной части ОПФ, коэффициент,

ФОА - фондоотдача активной части ОПФ, руб.

Рентабельность продаж можно рассчитать по формуле:

,

где ВП - объем выпуска продукции, млн. руб.

Рентабельность продаж по плану составила:

Рентабельность продаж фактически составила:

Изменение рентабельности продаж составило:

Общее изменение уровня рентабельности ОПФ составило:

В том числе за счет изменения:

1) фондоотдачи:

2) рентабельности продаж:

Рассмотрим факторы, влияющие на уровень фондоотдачи: удельный вес активной части ОПФ, фондоотдача активной части ОПФ.

Изменение фондоотдачи составит за счет изменения:

1) удельного веса активной части ОПФ:

2) фондоотдачи активной части ОПФ:

Рассмотрим факторы, влияющие на показатель рентабельности продаж: прибыль от реализации, объем выпуска. Изменение рентабельности продаж составит за счет изменения:

1) прибыли от реализации:

2) объема выпуска:

Рассмотрим влияние факторов второго порядка на уровень рентабельности ОПФ. Изменение рентабельности ОПФ составит за счет изменения:

1.1) удельного веса активной части ОПФ:

1.2) фондоотдачи активной части ОПФ:

2.1) прибыли от реализации:

2.2) объема выпуска:

Выводы: в целом фактический уровень рентабельности ОПФ превысил плановый на 0,03, а именно за счет увеличения фондоотдачи - на 0,02, за счет увеличения рентабельности продаж - на 0,01. Изменение удельного веса активной части ОПФ привело к увеличению рентабельности ОПФ на 0,03, снижение фондоотдачи активной части ОПФ повлекло снижение уровня рентабельности ОПФ на 0,01. За счет изменения прибыли от реализации продукции рентабельность ОПФ выросла на 0,04, но увеличение объема выпуска продукции повлекло снижение уровня рентабельности ОПФ на 0,03.

Задание 6

Используя данные, приведенные в таблице 6, рассчитать влияние факторов на изменение уровня материалоемкости способом цепных подстановок. Сформулировать выводы.

Таблица 6

Исходные данные

№ п/п

Показатели

Значение

1.

Затраты материалов на производство продукции, млн. руб.:

а

по плану (МЗпл)

20000

б

по плану, пересчитанному на фактический объем (МЗусл1)

23000

в

по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции (МЗусл2)

23700

г

фактически по плановым ценам (МЗусл3)

24200

д

фактически (МЗфакт)

24900

2.

Стоимость товарной продукции, млн. руб.:

а

по плану (ТПпл)

96120

б

по плану, пересчитанному на фактический объем при плановой структуре (ТПусл1)

97046

в

фактически по плановым ценам (ТПусл2)

99160

г

фактически (ТПфакт)

101630

Решение:

Материалоемкость продукции можно рассчитать по формуле:

,

где МЗ - затраты материалов на производство продукции, млн. руб.,

ТП - стоимость товарной продукции, млн. руб.

Так как для анализа используем метод цепных подстановок, рассчитаем условные показатели:

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Общее изменение материалоемкости составит:

руб.

В том числе за счет изменения:

количества произведенной продукции

руб.

структуры произведенной продукции

руб.

расходы материала на единицу продукции

руб.

Страницы: 1, 2


Новости

Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

  бесплатно рефераты скачать              бесплатно рефераты скачать

Новости

бесплатно рефераты скачать

© 2010.