бесплатно рефераты скачать
  RSS    

Меню

Быстрый поиск

бесплатно рефераты скачать

бесплатно рефераты скачатьКурсовая: Безналичный денежный оборот

/p>

Рис.1 Аккредитивная форма расчётов с предварительным депонированием средств.

1 – заключение договора о расчётах с использованием аккредитивной формы

расчётов с предварительным депонированием средств на отдельном счёте в банке;

2 – передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о

депонировании средств, а затем списание средств со счёта покупателя; 3 –

перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счёт «Аккредитивы»;

4 – сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 – поставка товара

(оказание услуг); 6 – расчётные документы, подтверждающие отгрузку товара

(оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк

поставщика, и осуществляется списание средств со счёта «Аккредитивы» и

зачисление средств на счёт поставщика; 7 – сообщение об использовании

аккредитива направляется в банк покупателя; 8 – сообщение покупателю об

использовании аккредитива.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый

(гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем

предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него

счёта банка-эмитента (рис.2).

Подпись: 4

Рис.2 Аккредитивная форма расчётов с использованием банковской гарантии:

1 – заключение договора о расчётах с использованием аккредитивной формы

расчётов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа; 2 – передача в

банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение

открытия аккредитива по внебалансовому счёту «Гарантии и поручительства

банка»; 3 – сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия

аккредитива по внебалансовому счёту; 4 – сообщение поставщику об открытии

аккредитива; 5 – поставка товара (оказание услуг); 6 – расчётные документы,

подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями

договора направляются в банк поставщика и осуществляется зачисление средств

на счёт поставщика; 7 – дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где

производится списание средств со счёта покупателя, при отсутствии средств на

счёте покупателя банк предоставляет плательщику кредит; 8 – сообщение

покупателю о списании средств со счёта.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия

поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно

отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями

аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчётов только с одним

поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными

деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных расчётах регламентируется

Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов,

утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

Срок действия и порядок расчётов по аккредитиву устанавливается в договоре

между плательщиком и поставщиком.

Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по

договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских

отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение

срока его действия, установленного в договоре сторон.

При аккредитивной форме расчётов полностью соблюдаются все основные правила

осуществления расчётов: продукция оплачивается после её отгрузки; оплата

производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом

открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты,

если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счёт

средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его

получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчётов является

гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчётов присущ ряд существенных

недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного

оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как

поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую

продукцию и несёт дополнительные затраты по хранению.

2.3 Современные формы безналичных расчётов.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные

расчёты в форме платёжных карточек, содержащих зашифрованную информацию,

позволяющую их владельцам осуществить платежи и получить наличные деньги.

Платёжная карточка представляет собой пластиковую пластинку с нанесённой

магнитной полосой или встроенным микропроцессором (смарт-карты), дающей ключ к

специальному карточному счёту в банке.

Магнитные карточки содержат в себе магнитную полосу (как правило, на обратной

стороне карты), которая предназначена для хранения информации, считывающейся

специальным устройством. Магнитная полоса содержит в себе сведения (обычно

около 100 байтов информации) о фамилии и имени пользователя, сроке её

действия, номер карточного счёта в банке, ПИН-код (секретный личный код

владельца) для идентификации клиента.

Варианты использования банковских пластиковых карточек зависят от цели и

места их применения. Если владелец карты желает в любое удобное для него

время получить наличные деньги, он обращается к помощи банкомата: вставляет в

него карточку, набирает свой ПИН-код и после осуществления авторизации дает

команду выдать необходимое количество денежных средств.

При обслуживании клиентов в торговых предприятиях и сервисных организациях

пользователь карточки передает её работнику данной фирмы (продавцу, кассиру,

официанту и т.д), который должен вставить её в импринтер (обрабатывающее

контрольно-кассовое устройство), распечатать три экземпляра счёта (слипа),

передав их для подписания клиенту. Один слип остается у покупателя товара

(пользователя услуг), второй – у продавца, а третий направляется в компанию

(банк), выпустивший карточку в обращение. Поступивший в банк слип является

основанием для перечисления указанной в нем суммы со счёта держателя карты

на счёт организации, его обслужившей.

Идея безопасного и оперативного использования банковских пластиковых карт

заключается прежде всего в том, что скрытая на магнитной полосе информация

должна считываться специальными техническими устройствами и проверяться по

всем необходимым параметрам. Такую функцию успешно выполняют интерактивные

системы, включающие в себя импринтер, соединённый через модем и стандартную

телефонную линию с центральным компьютером, который автоматически проверяет,

не украдена ли карта, не внесена ли она по другим причинам в стоп-лист, не

превышен ли её лимит, не числятся ли за владельцем карты какие-либо

нарушения правил ее использования. При наличии в компьютере

«противопоказаний» к совершению сделки, он не даёт разрешения на её

осуществление. Безусловное достоинство такой схемы заключается в максимальном

устранении человека от участия в автоматически осуществляемой авторизации.

Как и все иные пластиковые карточки, микропроцессорные карты имеют свои

разновидности. Самым простым вариантом выступает «карта памяти», имеющая

встроенную микросхему, которая соответственно названию содержит только

память. Из карточек с подобным механизмом наибольшее распространение получили

телефонные карты. Они избавили клиентов от необходимости поиска «телефонной

мелочи».

Самый совершенный тип микропроцессорной карты называется «смарт-карта» (от

«smart» - умный, сообразительный), представляющая собой по сути мини-

компьютер, способный выполнять расчёты при помощи включенной в него

операционной системы.

Банковские смарт-карты (иногда их называют «финансовые карты») используются

при расчётах следующим образом: владелец карты, выбрав приобретаемый им

товар, предъявляет свои покупки кассиру магазина вместе с пластиковой смарт-

картой, которая после этого вставляется в специальный кассовый аппарат

(аналог импринтера), оборудованный считывающим устройством. Владелец вводит

на клавиатуре свой ПИН-код, подтверждая правомерность пользования карточкой.

Считывающее устройство кассового аппарата в считанные секунды проверяет

подлинность карты и "добропорядочность" её предъявителя, снимает нужную

сумму и зачисляет её на счёт магазина.

Существенной особенностью внедряемых в практику финансовых операций подобных

смарт-карт выступает возможность реального перемещения средств с банковского

счёта держателя карты в ее память. Использование этого «электронного

кошелька» замыкает цепочку расчётов при покупке на моменте контакта карты с

кассовым аппаратом, ликвидируя как ненужную стадию взаиморасчётов с банком

клиента. Подобные карты получили название «предоплаченных»; их владелец

вправе по мере расходования денег, находящихся в «электронном кошельке»,

обратиться в свой банк для пополнения.

В зависимости от принципа, положенного в основу финансовых взаимоотношений

банка и пользователя карточек , они делятся на дебетовые (расчётные) и

кредитные. Дебетовая карточка предполагает внесение приобретающим её

лицом на счёт в банке определенной суммы, в рамках которой он может в

последствии осуществлять свои расходы. Именно этот вид пластиковой банковской

карточки получил наибольшее распространение в России. В отличии от кредитной

дебетовая карточка для её владельца – более удобное средство совершения

платежных операций, поскольку при её использовании происходит прямое уменьшение

долга. Дебетовая карточка с юридической точки зрения может стать кредитной,

если наделяется какой-либо специфической чертой кредита, например, возможностью

предоставления овердрафта. Во втором случае механизм функционирования

кредитной карточки предусматривает лимит кредита банка пользователю в

течение определенного промежутка времени и оговоренной договором суммы.

Оплачивая оформляемые при обслуживании в торгово-сервисных точках счёта

(слипы), банк в дальнейшем предъявляет счёт для оплаты пользователю пластиковой

карточки, который в свою очередь оплачивает счёт банку. Однако по причине

нестабильной экономической ситуации в стране, отсутствия практики ведения

«кредитных историй» юридических и физических лиц, а также высокого уровня

мошеничеств, данный вид пластиковых карточек выдается для пользования весьма

ограниченному кругу лиц.

В зависимости от степени индивидуализации владельца, карточки делятся на

индивидуальные (предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью и

предусматривают множество льгот для пользователей ) и корпоративные

(рассчитанные на использование некоторым числом уполномоченных лиц, работающих в

одной организации). Ответственность перед банком по корпоративному счёту несёт

организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.

На российском рынке в настоящее время представлены все основные международные

карточки, получившие распространение во всем мире. Российский рынок

пластиковых банковских карточек поделен между иностранными платежными

системами в следующей пропорции:

American Express – 47%;

Visa – 27%;

Europay – 19%;

Diner Club – 7%;

JCB – мене 1%.

Заключение.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной

жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и

оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных

расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей

наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительная

экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать,

хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые

потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные

расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный

оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и

совершение платежей. Широкому применению безналичных расчетов способствует

разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их

развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью изучения и

регулирования макроэкономических процессов.

Дальнейшее развитие и совершенствованию банковских технологий в России, в

частности, внедрение пластиковых карточек повсюду должно совершенствовать

сокращение использования наличности и ускорения и повышения надежности

безналичных расчетов. Помимо того пластиковые карточки, как одна из наиболее

новых и надежных форм безналичных платежей, позволяют банкам аккумулировать

средства держателей карточек, затрудняют злоумышленникам пути завладения

чужими денежными средствами, выступают в ряде случаев как средство

кредитования. Но и здесь не все так просто. Главной проблемой российских

юридических лиц, осуществляющих расчеты с помощью пластиковых банковских

карточек, является недостаточный уровень их технической оснащенности, что

обуславливает необходимость применения примитивных способов авторизации

предъявителя пластиковой карточки (по фотографии, по дополнительным данным,

получаемым по телефону в результате звонков в расчетные центры банков или

компаний). К тому же, к сожалению, на сегодняшний день следует

констатировать, что в Российской Федерации отсутствует единый нормативный

акт, регламентирующий порядок обращения пластиковых карточек.

Особенностью функционирования денежной сферы в РФ в условиях переходной

экономики является несвоевременное завершение платежей. Размеры неплатежей в

РФ в мае 1998 года превысили 2 трлн деноминированных рублей. Особое место

среди факторов, влияющих на существование и развитие платежного кризиса,

занимает проводимая в РФ в течение ряда лет денежно-кредитная политика,

направляемая на уменьшение массы денег в обороте. Основная задача такой

политики состояла в том, чтобы с помощью ограничения объема денежной массы

преодолеть инфляцию, уменьшить платежеспособный спрос и тем самым оказать

воздействие на предотвращение роста цен.

Однако применение мер по ограничению денежной массы привело к широкому

использованию в обороте различных способов безналичных расчетов, в том числе

с помощью бартера, зачетов, векселей, на долю которых в последние годы

приходилась преобладающая часть расчетов.

В условиях платежного кризиса, широкого применения бартера во многом

утрачивается значение такой важной особенности рыночной экономики, как

конкуренция.

Поставленный в трудное экономическое положение каждый участник денежного

оборота не пользуется для покупки или реализации рынком, где имеется

возможность выбора контрагента, во взаимоотношениях с которым он расходует

или получает деньги, а ищет контрагента, имеющего встречную равновеликую

потребность в материальных ресурсах и согласного на зачет, бартер или

применение векселя. В результате подобных операций продавец остается без

требуемых денежных средств для других последующих расчетов, что ограничивает

его возможности приобретения нужных материальных ресурсов и других расходов

(платежи бюджету, выдачу заработной платы и п.т.).

Следует иметь в виду, что расчеты между предприятиями, осуществляемые минуя

банки и без оборота денег, стали преобладающими в хозяйственной практике. Так

в начале 1998 г. до 90% выручки предприятий приходилось на денежные суррогаты

и бартер.

Таким образом, существование платежного кризиса означает в определенной мере

отказ от условий функционирования рыночной экономики. Это проявляется прежде

всего в существенном ослаблении значения присущих рыночной экономике

взаимоотношений платежеспособного спроса на различные товары и предложения.

Такие взаимоотношения во многом заменяются обособленными сделками между

отдельными контрагентами с применением зачетов, бартера, векселей. При

проведении подобных сделок существенно снижается роль денег и ослабляется

действие рычагов, присущих рыночной экономике.

Вместе с тем самостоятельной задачей являются совершенствование организации

расчетов, обеспечение оборота достаточной массой платежных средств. Трудности

и недостатки, присущие расчетам с помощью зачета , бартера, векселя, и

ограниченные возможности их применения обусловили поиск иных способов

расчетов в условиях платежного кризиса.

Одной из мер в этом направлении служит образование негосударственных,

небанковских расчетных и клиринговых кредитных организаций. Таким

учреждениям, действующим в Москве и в некоторых городах РФ, разрешено

открывать счета юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями.

Таким образом, расширение безналичных расчетов с применением денежного

оборота вместо бартера, зачетов может способствовать повышению роли денег в

народном хозяйстве, последовательному переходу к рыночным условиям

взаимодействия совокупного предложения товаров и платежеспособного спроса на

них.

Список использованной литературы:

1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и

кредит: Учеб. пособие.-М.:Институт международного права и экономики, 1996.

2. Банковское дело: Учебник/под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П.

Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 1995.-480 с.:ил.

3. Денежное обращение и кредит СССР: Учебник/ Под ред. В.С. Геращенко. –

4-е изд., пераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1986.-375 с.

4. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. О.И. Лаврушина.-2-е изд.,

перераб. и доп.-

М.:Финансы и статистика, 2000.-464 с.:ил.

5. Деньги и кредит, 1998.- №1. С.30.

6. Гражданский кодекс РФ.

7. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учеб. пособие.-

М.: Финансы и статистика, 2000.-368 с.: ил.

8. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их

операции: Учеб. пособие.-М.:ЮНИТИ. Банки и биржи.1995.

9. Милер Р.А., Ван-Хуз Д.Д. Современные деньги и банковское дело: Учеб.

пособие.-М., 2000.- 567 с.

10. Михайлов Д.М. Международные расчёты и гарантии.-М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.-368 с.

11. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Часть VI: Банковское обслуживание

внешнеэкономической деятельности. Учеб. пособие.- М.: Инфра-М, 1996.-96 с.

12. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Под ред. Е.Ф. Жукова.-

2-е изд., перераб. и доп.- М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1999.- 359 с.

13. Положение о безналичных расчётах в РФ от 9 июля 1994г. №14.

14. Положение о порядке проведения операций по списанию средств с

корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (письмо ЦБ РФ от 1

марта 1996 г. № 244).

15. Поляков В.П., Московина Л.А. Основы денежного обращения и кредита: Учеб.

пособие.- 2-е изд., доп.-М.: Инфра-М, 1996.-192 с.

16. Ривкин К.С. Основные направления использования банковских пластиковых

карточек// Финансы и кредит.-1998.- № 3.

17. Семенов С.К. О структуре денежной массы// Финансы и кредит.- 1999.-№

9.-с.23-27

18. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (ст.30).

19. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте».

20. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов/ Л.А. Дробозина,

Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др., Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.

21. Финансовые известия, 1997.-18 февраля.С.2.

22. Хандруев А.А. Деньги в экономике современного капитализма.-М.:Мысль,

1983.-С.82-85.

23. Шеленков В.Г. Учёт и организация работы с пластиковыми картами в

коммерческом банке// Финансы и кредит.-2000.- № 8,9,10,12.

24. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный

опыт.-2-е изд., перераб. и доп.-М.:Финанся и статистика, 1995.

25. Янов В.В. Общая теория денег: Учебное пособие. – Тольятти, ПТИС,

1997.109.с.

Страницы: 1, 2, 3


Новости

Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

  бесплатно рефераты скачать              бесплатно рефераты скачать

Новости

бесплатно рефераты скачать

© 2010.