бесплатно рефераты скачать
  RSS    

Меню

Быстрый поиск

бесплатно рефераты скачать

бесплатно рефераты скачатьКурсовая: Денежное обращение в РФ

подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет

отношение как к юридическим, так и физическим лицам.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи

со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке

установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада

производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской

Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации

расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБР с 1 июля

1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных

счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды,

платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны

осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера

продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формирования

в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения

необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих

отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность

платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к

утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее

в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания

на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической

самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте

средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование,

предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка - участнику расчетов, -

это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на

счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм

безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при

невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности

всех субъектов рынка (независимо от форм собственности) в организации

договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной

ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль

посредника в платежах. В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля

1992г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной

операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа

принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным

отношениям в экономике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но

прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9

июля 1992 г. Однако, в последнее время стали добавлять еще два принципа

организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго

исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых

договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и

служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах,

трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления

этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не

в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее

оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа

имеет важное практическое значение. Предприятие и другие субъекты рыночных

отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более

рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность

в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

· до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или

оказания им услуг (авансовый платеж);

· немедленно после завершения торговой операции, например платежным

поручением плательщика;

· через определенный срок после завершения торговой операции - на

условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с

письменным оформление векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные

платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения

оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное

обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по

данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа,

производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и

невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении

намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом

срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения

срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств,

которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем

денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует

различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную

обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной

для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств

долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму

их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и

в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их

перечисления получателю).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную

дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и

кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из

них приводит к нарушению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных

счетах, открываемых банками своим клиентам на основании заключенных договоров

расчетно-кассового обслуживания.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один основной счет

- расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы

собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус

юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться

средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным

плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно

вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец

расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям,

не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического

лица. Долгое время текущие счета открывались также филиалам и структурным

подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического лица. В соответствии

с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа 1990г. коммерческим

банкам разрешено при наличии ходатайства головной организации открывать

филиалам и представительствам, структурным подразделениям предприятий вместо

текущего счета расчетный. Традиционно такие счета открываются общественными

организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном,

республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета

существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так,

владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в

соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень

операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия

счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые

операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без

установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили

законодательству.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и

потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств

обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и

перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются

через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью

корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских

отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором

расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета,

открываемые в ЦБР.

В России межбанковские расчеты ориентируются на второй (централизованный)

вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют специально

создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В

РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются

корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета

типа субсчетов[1].

Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять КЛИРИНГ.

Клиринговые расчеты проводились и проводятся Центрабанком России между

одногородними коммерческими банками.

По решению Центрального банка России от 10 февраля 1993г. организацию

клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские)

структуры - КЛИРИНГОВЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ (клиринговые центры, расчетные палаты).

Данные учреждения могут проводить клиринговые расчеты не только между

местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные

расчеты. Такие межрегиональные клиринговые системы в настоящее время

создаются в Сибири, на Урале, в Поволжье, в Санкт-Петербурге.

Организующим началом межбанковских расчетов был и остается Центральный банк

России, располагающий разветвленной сетью филиалов по всей стране, через

которые проходит основной объем межбанковских расчетов.

Что касается расчетов с иностранными банками, то коммерческие банки России

ориентируются в основном на межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки

информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит несколько

десятков отечественных банков.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков

различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и

организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков,

находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или

местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями,

обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах,

называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми

обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет

специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к

числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных

документов и денежных средств.

До недавнего времени в России основной формой безналичных расчетов являлась

акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На

ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 года приходилось около

44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67%. Популярность данной формы

расчетов объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов,

соответствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и

действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования

акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие

формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и

сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

Формы расчетов в хозяйственной сфере современной России

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой поручение хозяйствующего субъекта

о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого

хозяйствующего субъекта. Поручения действительны в течении 10 дней со дня

выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручение принимается от

плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не

оговорено между банком и владельцем счета. Платежное поручение по

договоренности сторон могут быть: срочные, досрочные и отсроченные.

Срочные платежи совершаются в следующих вариантах:

· авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;

· платеж после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

· частичные платежи при крупных сделках.

Расчет платежными поручениями осуществляется по такой схеме:

Курсовая: Денежное обращение в РФ Курсовая: Денежное обращение в РФ

Покупатель (плательщик

Продавец (получатель

денежных средств)

денежных средств)

Курсовая: Денежное обращение в РФ Курсовая: Денежное обращение в РФ
Курсовая: Денежное обращение в РФ

1 5 5

Курсовая: Денежное обращение в РФ Курсовая: Денежное обращение в РФ

3

Курсовая: Денежное обращение в РФ Банк покупателя

(2) Банк

продавца (4)

1. Покупатель (т.е. плательщик денежных средств) представляет в банк

платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад

четвертый экземпляр в качестве расписки банка.

2. Банк, обслуживающий покупателя, на основании одного экземпляра платежного

поручения списывает денежные средства со счета покупателя.

3. Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца

два экземпляра платежного поручения и денежные средства.

4. Банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного

поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (т.е. получателя

денежных средств)

5. Банки продавца и покупателя выдают своим клиентам соответственно выписки

из расчетных счетов.

Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ,

содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании направленных

ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленного по

договору товара. Плательщик, определив возможность оплаты полученного

платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк

для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Расчет

платежными требованиями-поручениями совершается по следующей схеме:

Курсовая: Денежное обращение в РФ Курсовая: Денежное обращение в РФ

Покупатель (плательщик 1

Продавец (получатель

Курсовая: Денежное обращение в РФ денежных

средств)

денежных

средств)

Курсовая: Денежное обращение в РФ Курсовая: Денежное обращение в РФ Курсовая: Денежное обращение в РФ Курсовая: Денежное обращение в РФ
Курсовая: Денежное обращение в РФ
Курсовая: Денежное обращение в РФ

Страницы: 1, 2, 3


Новости

Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

  бесплатно рефераты скачать              бесплатно рефераты скачать

Новости

бесплатно рефераты скачать

© 2010.